Введення
Найважливішими категоріями господарських процесів, одночасно вирішальними інструментами їх управління є гроші і ризик. У ринковій економіці зростає їх значення і роль в обгрунтуванні будь-яких виробничих та фінансових рішень. Це обумовлено специфікою ринкових відносин і насамперед характером даних категорій, здатних істотно впливати на економічні процеси, результати їх дій.
Саме гроші виступають як головне джерело формування початкового капіталу, необхідного для створення і нормального функціонування підприємства. Вони опосередковують всю його діяльність і завдяки своїм властивостям можуть принести додаткові доходи або втрати. Ці надзвичайні можливості гроші набувають через свої особливих рис і функцій. Як відомо, гроші є загальним еквівалентом обміну, мірою вартості всіх товарів, засобом платежу та накопичення.
Фінансовий менеджер повинен враховувати силу, вплив і можливості найкращого застосування грошових коштів, які стають об'єктом купівлі і продажу, здатні приносити додаткові доходи або втрати. Тому всі фінансові рішення повинні бути обґрунтовані і прийняті з урахуванням впливу грошей на кінцеві результати діяльності.
Грошові кошти (активи) - головний об'єкт уваги фінансового менеджменту. Це випливає з необхідності забезпечення постійної платоспроможності підприємства. Пріоритетність цієї діяльності пов'язана з необхідністю постійного формування і витрачання грошових коштів.
При цьому, ні більший розмір статутного капіталу, ні норматив оборотних коштів, ні висока рентабельність не можуть застрахувати підприємство від банкрутства, якщо в передбачені терміни у нього відсутні кошти для здійснення поточних платежів. Тому в практиці фінансового менеджменту управління грошовими активами часто ототожнюються з керуванням платоспроможності.
Інформація про рух грошових коштів підприємства корисна тим, що вона надає користувачам фінансової звітності базу для оцінки здатності підприємства залучати і використовувати грошові кошти та їх еквіваленти.
Фінансового менеджера підприємства повинні цікавити не тільки додаткові доходи від умілого маневрування та більш ефективного використання грошей, але і їх застосування для оцінки результативності всіх господарських операцій, прийнятих фінансових рішень.
Все це говорить про актуальність обраної теми курсової роботи.
Метою даної роботи є розгляд особливостей оцінки та управління грошовими потоками підприємства. У ході виконання курсової роботи вирішуються наступні завдання:
вивчити суть і склад грошових активів і напрямку їх руху на підприємстві;
досліджувати підходи до управління грошовими потоками підприємства;
розглянути напрямки аналізу грошових потоків підприємства;
охарактеризувати основні етапи управління грошовими потоками;
оцінити інструменти підвищення ефективності використання грошових ресурсів.
1. Поняття грошових потоків підприємства та підходи до управління ними
. 1 Грошові активи та їх рух на підприємстві
Рух грошових коштів, що отримуються і витрачаються підприємством у готівковій та безготівковій формі, називають у фінансовому менеджменті грошовими потоками. Ці потоки бувають двох видів: позитивні і негативні. Позитивні потоки (притоки) відображають надходження грошей на підприємство, негативні (відтоки) - вибуття або витрачання грошей підприємством. Переказ грошей з каси на розрахунковий рахунок і подібні йому внутрішні переміщення грошей не розглядаються як грошових потоків. Найважливішою умовою виникнення грошового потоку є перетин їм умовної «кордону» підприємства. Різниця між валовими припливом і відтоком грошових коштів за певний період часу називається чистим грошовим потоком. Він також може бути позитивним чи негативним (припливом або відтоком).
На відміну від прибутку і витрат грошові потоки мають конкретний характер. Якщо показник бухгалтерського прибутку базується на численних, часто дуже умовних розрахунках, грошовий потік завжди очевидна - досить сальдований притоки і відтоки (кожен елемент яких підтверджується банківською випискою чи касовим документом), щоб отримати підсумкову величину чистого грошового потоку.
Даний показник інтернаціональний - скрізь у світі зрозумілий мову грошей. Спроби внести в грошові взаємини елементи національної або ідеологічної специфіки приречені на провал: не вдалося відмовитися від грошей Кубі, що заборонила їх ходіння в 60-х роках; безуспішні численні спроби створення тотальних планових систем, в яких грошей відводиться допоміжна роль засобу р...
