Введення
У зв'язку з розвитком конкуренції на російському ринку необхідною умовою для успішного розвитку підприємства стає правильно організована система управління, включаючи координацію товарних і грошових потоків, дотримання платіжної дисципліни, проведення кредитної політики, фінансового планування та ін. При значних масштабах бізнесу роль організації господарської діяльності зростає випереджаючими темпами, і, в кінцевому підсумку позначається на прибутку підприємства.
Щоб вижити в умовах ринкової економіки і не допустити банкрутства підприємства, потрібно добре знати, як керувати фінансами, якою повинна бути структура капіталу по складу і джерелам утворення, яку частку повинні займати власні і позикові кошти. Слід знати і такі поняття ринкової економіки як ділова активність, ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність підприємства, поріг рентабельності, запас фінансової стійкості (зона безпеки), ступінь ризику, ефект фінансового важеля та інші, а також методику їх аналізу.
Мета роботи: Дізнатися, як управляти фінансовим забезпеченням на прикладі компанії ТОВ «Матрикс».
Завдання:
Розглянути забезпечення власними фінансовими ресурсами;
З'ясувати різницю між залученими і позиковими засобами;
Вивчити шляхи вдосконалення на прикладі компанії ТОВ «Матрикс»;
Провести розробку рекомендацій і самі рекомендації по фінансової стійкості ТОВ «Матрикс».
1. Управління забезпеченням власними фінансовими ресурсами
До власних фінансових ресурсів підприємства відносяться виручка від реалізації, амортизація і чистий прибуток підприємства.
У практиці фінансового менеджменту окремих країн (зокрема, у Франції) використання коштів, що утворюються в процесі діяльності, розглядається як різні види самофінансування, призначені або для підтримання рівня виробництва (амортизація), або з метою його зростання (нерозподілений прибуток, резерви).
Основне призначення амортизації у вітчизняній практиці - забезпечити заміну зношених основних фондів. В умовах, коли у господарюючих суб'єктів не вистачає джерел фінансування інвестицій, зростає значення амортизації.
Амортизаційні відрахування як грошові кошти відображають суму зносу основних виробничих фондів і нематеріальних активів. Вони входять до складу собівартості виробленої продукції та після її реалізації у вигляді виручки надходять на розрахунковий рахунок господарюючого суб'єкта. За економічною природою амортизаційні відрахування забезпечують просте відтворення цінностей, проте вони відносяться до фінансових ресурсів. Справа в тому, що знос будівель, споруд, машин, устаткування, транспортних засобів не відшкодовується відразу ж по мірі нарахування та освіти амортизаційних відрахувань. Останні можуть накопичуватися і витрачатися на розширення і оновлення виробництва, на вкладення в цінні папери та високоприбуткові проекти, розміщуватися на депозити і т.д.
В даний час згідно з новим Планом рахунків амортизаційні відрахування знаходяться в загальному грошовому обороті господарюючого суб'єкта і як фонд грошових коштів не відособлені.
З 1 січня 1998 був введений наступний порядок нарахування амортизації. До складу майна, що підлягає амортизації для цілей оподаткування, включалося майно, вартість якого перевищувала 100-кратний розмір встановленого законодавством мінімального розміру місячної оплати праці, корисний термін використання якого більше одного року. Земельні ділянки, надра і ліси, а також фінансові активи не відносяться до майна, що підлягає амортизації.
Майно, що підлягає амортизації, групувалося в чотири категорії:
? будівлі, споруди та їх структурні компоненти;
? легковий автотранспорт, легкий вантажний автотранспорт, конторські обладнання та меблі, комп'ютерна техніка, інформаційні системи та системи обробки даних;
? технологічне, енергетичне, транспортне та інше устаткування, а також матеріальні активи, не включені в першу або другу категорію;
? нематеріальні активи.
Річні норми амортизації склали: для першої категорії - 5%, для другої - 25%, для третьої - 15% для всіх платників податків, за винятком суб'єктів малого підприємництва і підприємців, щодо яких річні норми амортизації збільшуються і складають відповідно: перша категорії - 6%, для другої - 30%, для третьої - 18%.
Для четвертої категорії амортизаційні відрахування здійснюються рівними частками протягом терміну існування нематеріальних активів. Якщо ж термін використання нематеріального активу...
