Лізингові операції комерційного банку
Лізингові операції комерційних банків - операції, засновані на наданні в оренду необоротних активів на довгостроковий період з метою їх виробничого використання. p> У ФЗ В«Про фінансову оренду (лізингу) В»№ 164-ФЗ визначено такі об'єкти і суб'єкти лізингу.
Суб'єктами лізингу є:
- лізингодавець - фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених та (Або) власних коштів набуває в ході реалізації договору лізингу у власність майно і надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння і в користування з переходом або без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу;
- лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння і в користування відповідно до договору лізингу;
- продавець - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору купівлі-продажу з лізингодавцем продає лізингодавцю в обумовлений термін майно, що є предметом лізингу. Продавець зобов'язаний передати предмет лізингу лізингодавцю чи лізингоодержувачу відповідно до умов договору купівлі-продажу. Продавець може одночасно виступати в якості лізингоодержувача в межах одного лізингового правовідносини.
Будь із суб'єктів лізингу може бути резидентом Російської Федерації або нерезидентом Російської Федерації.
Лізингодавцем (Орендодавцем) зазвичай виступають комерційні банки, лізингоодержувачем (Арендополучателем, орендарем) - підприємства різних форм власності, постачальником майна - його виробники, постачальницько-збутові, торгові та інші організації - власники майна. p> У залежно від економічних умов кількість учасників угоди може розширюватися. Крім перерахованих трьох сторін в угоді в ряді випадків беруть участь лізингові фірми, які виконують роль посередників між постачальником, лізингодавцем і лізингоодержувачем. За кордоном при великих багатомільйонних угодах число учасників може збільшуватися до п'яти-шести, в числі яких лізингові фірми, трастові корпорації, що фінансують установи та ін
Для комерційних банків більш вигідно обходитися без посередництва лізингових компаній. У такому випадку банк, купуючи майно, є його покупцем, а здаючи його в оренду за лізинговою угодою, стає лізингодавцем.
Предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживна речі, в тому числі підприємства й інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.
Предметом лізингу не можуть бути земельні ділянки та інші природні об'єкти, а також майно, яке федеральними законами заборонено для вільного обігу або для якого встановлено особливий порядок звернення. p> Існують різні види лізингу. Розглянемо їх залежно від основних критеріїв класифікації.
У Залежно від терміну лізинг буває:
- короткостроковий (рентинг) - до 1 року;
- середньостроковий (хайринг) - від 1 року до 3 років;
- довгостроковий (лізинг) - понад 3 років.
У Залежно від складу учасників лізинг буває:
- прямий (Двосторонній), коли власник майна самостійно здає його в оренду; якщо майно здається в оренду тому ж особі, у якої воно куплено, то такий лізинг називається поворотним;
- непрямий - в угоді бере участь лізингова компанія або банк (тристоронній), а також посередницькі організації (багатосторонній).
За ступенем окупності лізинг поділяється на:
- фінансовий - банку виплачується повна вартість майна після закінчення терміну договору незалежно від терміну амортизації;
- оперативний - окупається тільки частина вартості орендованого майна (Амортизація неповна). p> У Залежно від обсягу обслуговування лізинг буває:
- чистий - Обслуговування об'єкта лізингу здійснює орендар;
- частковий - на лізингодавця покладаються окремі функції з обслуговування;
- повний - Лізингодавець повністю обслуговує об'єкт лізингу. p> Лізинг також буває:
- внутрішній;
- міжнародний (експортний та імпортний).
Для комерційних банків, виходячи з перших чотирьох критеріїв, характерні в основному такі види лізингу: довгостроковий, прямий, фінансовий, чистий (або частковий). Всі ці ознаки повинні бути присутніми в договорі. p> Лізингові операції дають її учасникам ряд переваг. Серед них для банків можна відзначити наступне:
- розширення кола банківських операцій і зростання числа клієнтів;
- зниження ризику втрат від неплатоспроможності клієнтів. Банк залишається власником майна, переданого в оренду і, отже, при порушенні умов лізингового договору може вимагати його повернення;
- амортизаційні відрахування на майно, що здається в оренду, не обкладаю...
