Санкт-Петербурзький інститут зовнішньоекономічних зв'язків і права
Контрольна робота
на тему: В«Організація розрахунків платіжними дорученнями В»
Дисципліна: Гроші, кредит, банки
Виконала студентка гр. 49 - БМР
Барановська М.Ю.
Перевірив:
Калінінград
2009
Зміст
Введення
1 Сфери платіжних доручень
2 Різновиди платіжних доручень
3 Правила оформлення платіжних доручень
Висновок
Список використаної літератури
Додаток
Введення
Безготівкові розрахунки - Це розрахунки (платежі), здійснювані без використання готівкових грошей, допомогою перерахування грошових коштів по рахунках в кредитних установах і заліків взаємних вимог. Безготівкові розрахунки мають важливе економічне значення в прискоренні оборотності коштів, скорочення готівкових грошей, необхідних для звернення, зниженні витрат обігу; організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Однією з різновидів безготівкових розрахунків є платіжні доручення.
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами:
- відносно простий документообіг;
- прискорення руху грошових коштів;
- платник має можливість заздалегідь перевірити якість оплачуваних товарів і послуг;
- використовувати дану форму при нетоварних платежах
Але є один недолік - відсутність для постачальника гарантії отримання платежу з причини відсутність коштів на рахунку платника. Саме тому розрахунки платіжними дорученнями за товари та послуги в значній частині (близько 80%) здійснюються в порядку попередньої оплати.
У даній роботі будуть розглянуті сфери, в яких застосовуються платіжні доручення, їх різновиди та зразок для заповнення платіжного доручення.
1 Сфери платіжних доручень
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, встановлений договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватися:
1. перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
2. перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
3. перерахування грошових коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів і сплати відсотків по них;
4. перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.
Після перевірки правильності заповнення та оформлення платіжних доручень прийнятих до виконанню в полі "Поступ. в банк плат. "відповідальним виконавцем банку проставляється дата надходження до банку платіжного доручення. Останній примірник платіжного доручення, в якому в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата прийому та підпис відповідального виконавця, повертається платнику як підтвердження прийому платіжного доручення до виконанню.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також, якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк ". При цьому на лицьовій стороні у правому верхньому куті всіх примірників платіжного доручення проставляється відмітка в довільній формі про приміщення в картотеку з зазначенням дати. Оплата платіжних доручень провадиться в міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Якщо підприємство має право на кредит у формі овердрафту, то платіжне доручення оплачується за рахунок банківського кредиту. У випадки недостатності коштів на рахунку для повної оплати платіжного доручення та приміщенні у зв'язку з цим у картотеку допускається часткова оплата платіжного доручення. Для цього банк використовує платіжний ордер. У цьому випадку на лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "часткова оплатаВ», а на зворотному боці опе...
