Контрольна робота:
Теоретичні та правові аспекти застосування факторингу в комерційної організації
В
1. Види факторингу та їх правова обгрунтованість у Російському законодавстві
Факторинг - це достатньо новий вид послуг в області фінансування, яким займаються спеціальні факторингові компанії, тісно пов'язані з банками або є їх дочірніми філіями, або самі банки.
Факторинг є різновидом торгово-комісійної операції, поєднується з кредитуванням оборотного капіталу клієнта, що пов'язане з переуступкою клієнтом-постачальником факторингової компанії (фактор-фірмі) неоплачених платіжних вимог за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги і, відповідно, права отримання платежу по них. У умовах вільного ринку важливе значення мають питання пере міни осіб у зобов'язанні, поступка вимог.
Фінансування під поступку грошової вимоги, іменоване також факторингом, чи є новим інститутом російського цивільного права Доцільність і ефективність застосування даного договору в умовах ринкових відносин визначається можливістю підвищення рентабельності комерційних операцій. Банки, інші кредитні організації та спеціалізовані організації, які викуповують грошові вимоги (фінансові агенти), розширюють за допомогою факторингу коло надаваних послуг, домагаються додаткових доходів. Підприємства, що продають грошові вимоги (клієнти), ставлять завдання прискорення обороту своїх коштів шляхом отримання дострокової оплати за поставлені товари (Надані послуги). Широке застосування даного договору у зовнішньоторговельній практиці призвело до розробки вже згадуваної Конвенції про міжнародний факторинг, учасником якої Російська Федерація в даний час не є. Окремі факторингові операції були відомі вітчизняним комерційним банкам. Ці операції регулювалися до введення в дію другої частини ГК листом Держбанку СРСР від 12 грудня 1989 № 252 "Про порядок здійснення операцій з відступлення постачальниками банку права отримання платежу за платіжними вимогам за поставлені товари, виконані роботи та надані послуги ".
Юридичну сутність даних зобов'язань становить поступка грошової вимоги, давно відома в зобов'язальне право в якості цесії (пор. ст. ст. 382 - 390ТК). Проте відносини факторингу мають набагато складніший характер, ніж звичайна цесія, поєднуючись з відносинами позики або кредиту, а також з можливістю надання інших фінансових послуг.
Йдеться у підприємницьких відносинах, учасник яких, набуваючи грошову вимогу до іншої особи (наприклад, в силу відвантаження йому товару або надання оплатній послуги), не чекаючи його виконання, поступається дана вимога банку або іншої комерційної організації (Фактору) в обмін на отримання позики або кредиту. Зрозуміло, фактор оплачує така вимога кредитору не в повній сумі або надає йому кредит, розглядаючи дану вимогу як спосіб повного або часткового забезпечення його своєчасного повернення. При цьому враховується і необхідність винагороду фактору.
При постійній потреби клієнта, наприклад, підприємства-виробника, в кредиті, обслуговуючий його банк може за договором приймати на себе обов'язки не тільки з видачі клієнту кредитів під поступку відповідних грошових вимог, а й з надання йому одночасно пов'язаних з цим різних фінансових послуг, насамперед з ведення бухгалтерського обліку та виставлення рахунків за вступникам грошовим вимогам. Адже такий фактор в багатьох випадках, по суті, купує дебіторську заборгованість клієнта або його платіжні вимоги до контрагентів і тому зацікавлений у контролі над операціями свого клієнта, в тому числі шляхом здійснення бухгалтерського обліку його торговельних операцій. Таким чином, поряд з поступкою вимоги та кредитуванням тут з'являються зобов'язання з фінансового обслуговування фактором (фінансовим агентом) свого клієнта, що дозволяє розглядати цей договір як комплексний (змішаний).
Предметом договору фінансування під відступлення грошової вимоги, згідно з п. 1 ст. 824 ЦК, може бути як передача грошового вимоги факторові в обмін на надання клієнту відповідних грошових коштів, так і поступка клієнтом фактору свого права грошової вимоги на як способу забезпечення виконання зобов'язання, наявного у клієнта перед фактором (зазвичай - за кредитним договором чинника з клієнтом). У другому випадку вимога може переходити до чинника лише за умови невиконання клієнтом свого зобов'язання (у субсидіарної порядку). В обох випадках фінансовий агент, по суті, так чи інакше, кредитує свого клієнта, отримуючи право вимоги за деякими його зобов'язаннями в якості повернення або забезпечення свого кредиту.
Такий договір з боку фінансового агента може передбачати як передачу грошей клієнту (за моделлю договору позики), так і зобов'язання передати їх (за моделлю кредитного договору). Точно так само і клієнт залежно від умов конкретного договору або поступається певне грошова вимога, або зобов'язується відступити його. Відп...
