1. Методика оцінки кредитоспроможності потенційного позичальника комерційним банком
Завдання № 1. Для визначення кредитоспроможності позичальника проводиться оцінка його фінансового стану (кількісний аналіз). Для оцінки фінансового стану Позичальника використовуються три групи оціночних показників:
В· коефіцієнти ліквідності;
В· коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів;
В· показники оборотності і рентабельності.
Коефіцієнти ліквідності характеризують забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань. Зазвичай розраховують наступні коефіцієнти ліквідності:
1) коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1) характеризує здатність до моментального погашення боргових зобов'язань і визначається як відношення грошових коштів і високоліквідних короткострокових цінних паперів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і різних кредиторських заборгованостей.
До 1 = (Грошові ср ва + коротко. термінові фінансові вкладення в державні цінні папери)/(Кратко.-строкові СР ва + кредиторська заборгованість + заборгованість засновникам)
2) коефіцієнт поточної ліквідності або проміжний коефіцієнт покриття (К2) характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту ліквідні активи і погасити боргові зобов'язання і визначається як відношення грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і розрахунків до короткострокових зобов'язань.
До 2 = (Грошові ср ва + дебіторська заборгованість з терміном менше 12 місяців з дати балансу + коротко. термінові фінансові вкладення)/(Позикові короткострокові кошти + кредиторська заборгованість + заборгованість засновникам)
3) загальний коефіцієнт покриття (К3) є узагальнюючим показником платоспроможності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, а в знаменнику - Короткострокові зобов'язання
До 3 = (Грошові ср ва + запаси готової продукції + податок на додану вартість по здобувається цінностям + дебіторська заборгованість з терміном менше 12 місяців з дати балансу + дебіторська заборгованість з терміном понад 12 місяців від звітної дати + коротко. термінові фінансові вкладення + інші оборотні активи)
4) Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів (К4) є однією з характеристик фінансової стійкості підприємства і визначається як відношення власних коштів (за вирахуванням збитків) до всієї суми зобов'язань за залученими позиковими коштами.
До 4 = (Власний капітал: статутний капітал і фонди - непокритий збиток)/(Довгострокові зобов'язання + позикові короткострокові кошти + кредиторська заборгованість + заборгованість засновникам)
5) Як показник третьої групи можна використовувати рентабельність вкладень в підприємство (К5), яка визначається як відношення прибутку до оподаткування до підсумку балансу.
До 5 = (Прибуток (збиток) до оподаткування/Валюту в балансі ( актив (Грошові ср ва + запаси готової продукції + податок на додану вартість по здобувається цінностям + дебіторська заборгованість з терміном менше 12 місяців з дати балансу + дебіторська заборгованість з терміном понад 12 місяців з дати балансу + коротко. термінові фінансові вкладення + інші оборотні активи + Необоротні активи)/ пасив (Власний капітал: статутний капітал і фонди - непокритий збиток + Довгострокові зобов'язання + позикові короткострокові кошти + кредиторська заборгованість + заборгованість засновникам + резерви майбутніх витрат + доходи майбутніх періодів))
Оцінка результатів розрахунків п'яти коефіцієнтів полягає у привласненні позичальникові класу по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими нормативними. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
Формула розрахунку суми балів S має вигляд:
В
S = 0,11 * Клас К1 + 0,05 * Клас К2 + 0,42 * Клас К3 + 0,21 * Клас К4 + 0,21 * Клас К5.
Таблиця 1.1. Шкала визначення класу і ваги коефіцієнтів
Коефіцієнт
Вага
Клас кредитоспроможності позичальника
1
2
3
К1
0,11
0,2 і вище
0,1...
