Організація проведення економічного аналізу в банку
кредитний комерційний банк аналітичний
В основі організації та проведення економічного аналізу в комерційному банку лежить загальна методика практичної аналітичної роботи, зміст якої базується на теорії економічного аналізу. Проте сутність банку та специфіка його діяльності, як об'єкта дослідження, обумовлює деякі особливості методики економічного аналізу, проведеного в комерційному банку.
Виконуючи свої функції (кредитно-розрахункове, касове та інше обслуговування), комерційні банки взаємодіють зі своїми партнерами - підприємствами, установами, організаціями, громадянами та іншими суб'єктами ринкових відносин
Здійснення кредитних відносин вимагає від банку проведення економічного аналізу не тільки власне своєї діяльності, а й діяльності своїх партнерів (в основному позичальнику, в числі яких можуть бути й інші банки). При цьому особливу увагу приділяють аналізу діяльності банків-позичальнику, так як їх кредитні відносини в сучасних кризових умовах загострюються, міжбанківський кредит стає небезпечним і ризикованим. Багато банків відмовляються від виконання своїх зобов'язань за гарантійними листами. Тому деякі банки створюють у себе аналітичні служби для проведення аналізу балансів та іншої звітності таких банків.
Таким чином, комерційні банки проводять зовнішній і внутрішній економічний аналіз.
Зовнішній аналіз проводиться банком з моменту його створення і протягом усього періоду його функціонування. При створенні комерційного банку економічний аналіз використовується для оцінки фінансово-господарської діяльності його учасників, визначення відповідності його фінансового становища вимогам законодавчих актів, що пред'являються учасникам банку. У процесі функціонування банку економічний аналіз служить для оцінки кредитоспроможності позичальнику, їх фінансової стійкості та платоспроможності. Метою цього аналізу є обгрунтування управлінського рішення при наданні кредитів з урахуванням мінімізації ризику.
Зовнішній економічний аналіз діяльності комерційних банків здійснюється також контролюючими органами, зокрема установами Національного банку.
Внутрішній аналіз необхідний для управління діяльністю банку, зокрема, для обгрунтування бізнес-плану, оцінки його виконання, розкриття причинно-наслідкових зв'язків між вчинюваними банком операціями і кінцевим результатом - сформованими пасивами та активами, а так само прибутком, вишукування резервів можливого збільшення прибутку, оцінки стійкості фінансового стану банку, його платоспроможності. Важливе значення має економічний аналіз для визначення вигідності вкладення кредитних ресурсів, оцінки ризику та визначення перспектив розвитку банку.
Оцінка наявних можливостей банку дозволяє збалансувати їх з ринковими запитами, виробити основні програми розвитку і поведінки банку на ринку, створити адекватну основу для прийняття правильних управлінських рішень.
Аналіз цих можливостей проводиться з урахуванням дії зовнішніх і внутрішніх факторів, впливають на діяльність банку. Спектр зовнішніх факторів функціонування банку дуже широкий і визначається спрямованістю господарської політики держави, заходами з управління і регулювання економіки, а так само контролюючої роллю Національного банку та органів банківського нагляду, кон'юнктурою ринку, конкуренцією і т.д.
Аналіз внутрішніх факторів діяльності банку будується на оцінці його фінансово-економічного становища, пропонованого переліку послуг, стратегічного поведінки банку на ринку, рівня технічної оснащеності, кваліфікації персоналу, вивчення інформаційного забезпечення та якості маркетингової діяльності, а так само на аналізі організаційної структури банку.
Перед аналізом фінансового стану комерційного банку стоять наступні завдання: визначення фінансових ресурсів, що знаходяться в розпорядженні банку і суми його власних коштів; вивчення складу і структури джерел фінансових ресурсів (пасив) та напрямів їх використання та розміщення (актив); оцінка фінансової стійкості банку; оцінка платоспроможності банку; оцінка рентабельності діяльності банку та визначення його рейтингу.
Інформаційної базою для аналізу є дані бухгалтерської звітності (звітні форми № 1, № 2, № 3), достовірність якої підтверджена висновками аудиторської організації, і дані бухгалтерського обліку, а також статистичної звітності про платоспроможності (форми ПС-1, ПС-2, ПС-3), ліквідності (форми ЛВ-1 і ЛВ-2). Крім того, слід керуватися нормативними актами та вказівками НБУ про економічні нормативи регулювання діяльності комерційних банків та методичними посібниками щодо складання статистичної звітності банку.
Головним керуючим органом в банку є правління, яке стоїть над департаментом. Департамент є найбільшою структурною одиницею, що включає в себе кілька управлінь, реалізують взаємопов'язані і технологічно близькі функції та напрямки бан...
