ЗМІСТ
Теоретична частина
. Податковий облік безоплатно отриманого майна, виконаних робіт, наданих послуг
. Порядок обчислення амортизаційних відрахувань за фіксованими активами
. Характеристика інших вирахувань за фіксованими активами
Практична частина
Список використаних джерел
Теоретичні питання
. Податковий облік безоплатно отриманого майна, виконаних робіт, наданих послуг
Стаття 96. Безоплатно отримане майно
Якщо інше не встановлено цим Кодексом, вартість будь-якого майна, в тому числі робіт і послуг, отриманого платником податку безоплатно, є його доходом.
Вартість безоплатно отриманого майна, у тому числі робіт і послуг, визначається за даними бухгалтерського обліку відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності та вимог законодавства Республіки Казахстан про бухгалтерський облік та фінансову звітність.
Вартість майна, в тому числі робіт, послуг, отриманого відповідно до пункту 11 статті 100 цього Кодексу, не визнається безоплатно отриманим майном.
Рядок 100.00.016 "Дохід у вигляді безоплатно отриманого майна" заповнюється на підставі вимозі ст. 96 НК РК. p align="justify"> Визнаний дохід від безоплатно отриманого майна відображається за справедливою вартістю з міжнародними стандартами фінансової звітності та вимог законодавства РК про бухгалтерський облік та фінансову звітність.
Інформація про безоплатно отриманому майні протягом звітного періоду відображається в податковому регістрі.
В
Алгоритм заповнення рядка 100.00.065 АII (опис: які дані і з якого регістра і додатки до декларації 100.00 (за наявності додатка) переносяться до рядка 100.00.065 АII). У рядку 100.00.065 АII вказується вартість майна, відданого некомерційним організаціям і організаціям, що здійснюють діяльність у соціальній сфері, на безоплатній основі. Вартість безоплатно виконаних робіт, надання послуг визначається в розмірі витрат, понесених у зв'язку з таким виконанням робіт, надання послуг. Рядок 100.00.065 АII містить також значення графи G з програми "Безоплатно передане майно некомерційним організаціям. Спонсорська допомога "(форма 100.11) за ознакою виду витрат" 1 ". Додаток "Безоплатно передане майно некомерційним організаціям. Спонсорська допомога "(форма 100.11) призначено для визначення витрат платника податку у вигляді вартості безоплатно переданого майна некомерційним організаціям та спонсорської допомоги, що відносяться на зменшення оподатковуваного доходу відповідно до пп. 1) п. 1 ст. 133 НК РК. Дана пропозиція і рядок 100.00.065 АII містить дані податкового регістра "Безоплатно віддане майно, надання послуг і виконання робіт некомерційним організаціям і організаціям, що здійснюють діяльність у соціальній сфері". br/>В
У рядку 100.00.065 АII буде відображено суму 23126000 тенге.
Алгоритм заповнення рядка 100.00.065 АIII (опис: які дані і з якого податкового регістра і додатки до декларації 100.00 (за наявності додатка) переносяться до рядка 100.00.065 АIII).
У рядку 100.00.065 АIII вказується спонсорська та благодійна допомога за наявності рішення платника податків на підставі звернення з боку особи, яка отримує допомогу. Дана рядок включає в себе також значення графи G форми 100.11 за ознакою виду витрат "2". У рядок 100.00.065 АIII і в додаток 100.11 переноситься інформація з податкового регістра "Спонсорська допомога та благодійна допомога". br/>В
У декларації з ВПП за 2010 рік у розділі "Інша інформація" у рядку 100.00.080 "Вартість безоплатно переданого майна", згідно з Правилами складання податкової звітності (декларації) з ВПП (форма 100.00), вказується вартість безоплатно виконаних робіт і наданих послуг.
Інформація, що розкривається в цьому рядку декларації з ВПП, не впливає на рахунок податкового зобов'язання з ВПП і носить скоріше інформаційний характер.
Вартість переданого майна, згідно НК РК, визначається виходячи з рівня цін, що склалися на дату його передачі, без включення до неї ПДВ, але не нижче його балансової вартості. А вартість безоплатно виконаних робіт і наданих послуг визначається в розмірі витрат, понесених у зв'язку з таким виконанням робіт, наданням послуг. p align="justify"> Оскільки в Правилах складання податкової звітності (декларації) з ВПП (форма 100.00) щодо заповнення рядка 100.00.080 не вказано жодних обмежень, отже, у цьому рядку необхідно вказати вартість всього безоплатно переданого майна, безоплатно виконаних робіт і наданих послуг, включаючи вартість товару, безоплатно переданого в рекламних цілях, відображену також у рядку 100.00.039 (відноситься на відрахування відповід...
