Введення
Основне завдання цієї роботи розробка бюджету ВАТ В«КвадратВ».
Для цього необхідно:
розробити і описати фінансову структуру організації на основі центрів фінансової відповідальності (ЦФО);
розробити на наступний квартал бюджети ЦФО, бюджет доходів і витрат організації в цілому на основі маржинального прибутку і в традиційному форматі;
підготувати бюджет руху грошових коштів для організації;
розрахувати точку беззбитковості, цільовий обсяг продажів;
скласти бюджет балансу компанії на кінець планованого періоду.
Вихідним матеріалом для виконання завдання є документація організації, що включає в себе дані бухгалтерського обліку, організаційну структуру організації, результати дослідження ринку збуту продукції на прогнозований період.
1. Вихідні дані
Компанія ВАТ В«КвадратВ» виробляє і реалізує товари народного споживання. Для виробництва виробів потрібні матеріали та комплектуючі. Оплата праці - погодинна, у виробничих підрозділах - відрядна. p align="justify"> Організаційна структура компанії представлена ​​в Додаток 1.
Баланс підприємства на 1.01.2009 р. представлений у Таблиці 1.
Таблиця 1 - Баланс на 1.01.2009 р.
Статьин 01.01.2009 тис. руб.АКТІВI.Внеоборотние актівиОсновние средства50 000Ітого по розділу I50 000II. Оборотні актівиЗапаси-сировина і матеріали1 000 - витрати в незавершеному виробництві-готова продукція3 525Дебіторская задолженность20 200Денежние средства1 900Ітого по розділу II26 625БАЛАНС76 625ПАССІВIII. Капітал і резервиУставний капітал56 725Нераспределенная прібиль2 300Ітого по розділу III59 025IV. Довгострокові обязательстваКредіти банковІтого по розділу IVV. Короткострокові обязательстваКредіти банковКредіторская задолженность13 400 - постачальникам і подрядчікам7 200 - з оплати праці (з ЄСП) 6 200Задолженность перед бюджетом4 200Ітого по розділу V17 600БАЛАНС76 625
Баланс на 01.01.09 склав 76625 тис.руб. В активі основні кошти складають 64% від загальної суми, в пасиві найбільшу питому вагу становить статутний капітал і дорівнює 74%. p align="justify"> У цілому по підприємству короткострокових зобов'язань на суму 17600 тис.руб. У короткострокові зобов'язання входять: заборгованість постачальникам і підрядникам, перед бюджетом, перед персоналом і перед іншими кредиторами. Значиму частину кредиторської заборгованості складають: заборгованість перед постачальниками та підрядниками 41%. p align="justify"> Великий вплив на фінансовий стан підприємства надає зміни дебіторської заборгованості. На 01.01.09 дебіторська заборгованість становить 20200 тис.руб., Тобто 27% від балансу активу. p align="justify"> Планові показники на 1 квартал 2009 р.
Таблиця 2 - Планові показники на 1 кв. 2009
ПоказательСуммаПлан продажів продукції, шт.620000Цена одиниці продукції, руб.155Доля отримання грошових коштів від покупців за продажі даного кварталу,% 87Полученіе дебіторської заборгованості за продажі попереднього періоду, тис. руб.15 600Остаток готової продукції на початок кварталу, шт.25 000Планіруемий залишок готової продукції на кінець кварталу, шт.30 000Затрати на матеріали для виробництва 1 виробу, руб.75Стоімость комплектуючих для виробництва 1 виробу, руб.25Запаси матеріалів і комплектуючих на початок кварталу, що дозволяють зробити виробів, шт.10 000Запаси матеріалів і комплектуючих на кінець кварталу, що дозволяють зробити виробів, шт.8 000Доля оплати за постачання за постачання матеріалів і комплектуючих протягом кварталу,% 88Погашеніе заборгованості перед постачальниками за постачання минулого кварталу, тис. руб.6 000Затрати на оплату праці (з ЄСП ) на виробництво 1 виробу, руб.: 30Фонд оплати праці (з ЄСП), тис. руб.: - відділу продаж250-відділу снабженія350-фінансового отдела300-бюджетного управленія300-адміністративного отдела300-правленія750-відділу капітального будівництва (ВКБ) 350 - відділу конструкторських робіт (ДКР) 250Амортізація, тис. руб.: - виробничого оборудованія2 500 - складів і устаткування відділу снабженія50-складу готової продукції та оборудованія50-обладнання виконавчої дірекціі100-обладнання ОКМ і ОКР50-обладнання правління компаніі60Накладние витрати, тис. руб.: - проізводственние3 500 - за змістом складських приміщень відділу снабженія200-за змістом складських приміщень відділу продаж200-виконавчої дірекціі140-правління компаніі180-ОКС і ОКР50Представітельскіе витрати, тис. руб.200Командіровочние витрати правління компанії, тис. руб.220Рекламние витрати, тис. руб.1 000Інвестіціі в закупівлю виробничого обладнання, тис. руб.3 800Інвестіціі в придбання комп'ют...
