ерного обладнання, тис. руб.900Інвестіціі у капітальне будівництво, тис. руб.3 600
План продажів продукції становить 620000 шт., ціна яких дорівнює 155 руб. Є залишок готової продукції на початок 25000 шт. і на кінець планується мати на складі 30000 шт. виробів. Також є запаси матеріалів та комплектуючих на виробництво виробів у розмірі 10000шт на початок кварталу і на кінець 8000 шт. Найбільшу питому вагу витрат по амортизації і накладних витрат припадає на виробничі потреби. Також є інвестиції на суму 8300 тис.руб. p align="justify"> 2. Розробка фінансової структури ВАТ В«КвадратВ»
Фінансова структура підприємства представлена ​​в Додатку 1.
Нижче представлена ​​таблиця (Таблиця 3) відповідності ЦФО і бюджетів, за розробку і виконання яких ЦФО несуть відповідальність.
Таблиця 3 - Відповідність ЦФО структурним ланкам і бюджетам
ЦФООтветственныйБюджетЦентр консолідацііБюджетное управленіеБюджет прибутків і збитків Бюджет руху грошових коштів Бюджет балансу Зведеного бюджету управлінських затратЦФО 1Ісполнітельная дірекціяСводний бюджет адміністративних затратЦФО 1.1.Фінансовий відділ Бюджетне управленіеЦФО 1.2.Адміністратівний отделЦФО 2ПроізводствоБюджет проізводстваЦФО 3Отдел продажБюджет витрат відділу продажів Бюджет реалізацііЦФО 4Отдел снабженіяБюджет витрат відділу постачання Бюджет закупівель матеріалів і комплектующіхЦФО 5Правленіе компанііБюджет правління компанііЦФО 6Інвестіціонний отделБюджет інвестицій Бюджет витрат ОКС і ОКРЦФО 6.1Отдел ОКСЦФО 6.2Отдел ДКР
3. Розробка бюджетів ЦФО на 1 квартал 2009 р.
Підготовку бюджетів рекомендується починати з бюджету реалізації (Таблиця 4). Обсяг реалізації продукції на майбутній період визначено за результатами дослідження ринку збуту продукції на прогнозований період. p align="justify"> Таблиця 4 - Бюджет реалізації
Кількість виробів, шт620000Цена за ед.ізделія, руб.155
Після складання бюджету реалізації розробляється бюджет витрат на реалізацію продукції.
Таблиця 5 - Бюджет витрат відділу продажів
Найменування статті расходаСумма витрат, тис. руб.ФОТ (з ЄСП) відділу продажів, тис. руб.: 250Амортізація складу ДП і устаткування, тис. руб.: 50Накладние витрати складських приміщень, тис. руб. : 200Рекламние витрати, тис. руб.: 1000Ітого витрат: 1500
Наступним кроком є ​​розробка виробничого бюджету.
Якщо відомий залишок виробів на початок періоду і планована величина його на кінець періоду, то кількість виробів, яке необхідно провести, визначається за формулою:
План виробництва = Залишок на кінець періоду + Обсяг реалізації -
Залишок на початок періоду.
План виробництва = 30000 +620000-25000 = 625000 (шт.)
Директором з виробництва представляється у бюджетне управління бюджет виробництва виробів на планований період.
Таблиця 6 - Бюджет виробництва
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Затрати на матеріали, тис. руб.: 46875Стоімость комплектуючих, тис. руб.: 15625Затрати на оплату праці (з ЄСП), тис. руб.: 18750Амортізація виробничого устаткування, тис. руб.: 2500Накладние витрати виробничий, тис. руб.: 3500Ітого витрат: 87250Себестоімость 1 вироби: 0,1396
Для забезпечення виробництва директором з постачання підготовляється бюджет закупівель матеріалів та комплектуючих.
При розробці бюджету використовуються дані про вартість матеріалів і комплектуючих, необхідних для виробництва одного виробу, запасах матеріалів і комплектуючих на початок періоду і планових їх величинах на кінець періоду.
Вартість закупівель матеріалів (комплектуючих) = Залишок на кінець періоду
+ Вартість матеріалів (комплектуючих) для виробництва -
Залишок на початок періоду.
Вартість закупівель матеріалів = 8000 * 75 +625000 * 75-10000 * 75 = 46725000 (грн.)
Вартість закупівель комплектуючих = 8000 * 25 +625000 * 25-10000 * 25 = 15575000 (грн.)
Таблиця 7 - Бюджет закупівель матеріалів і комплектуючих
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Стоімость закупівлі матеріалів: 46725Стоімость закупівлі комплектуючих: 15575Ітого витрат: 62300
Бюджет витрат відділу постачання представлений в наступному вигляді:
Таблиця 8 - Бюджет витрат відділу постачання
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Фонд оплати праці (з ЄСП) в...
