Мордовський державний УНІВЕРСИТЕТ
ІМЕНІ М. П. Огарьова
Інститут підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів
Факультет економіки і фінансів
Контрольна робота
Виконав: студент 402 групи
Богданова Олена Володимирівна
Перевірив: к.е.н.
Девятаева Надія Василівна
Саранськ 2009
Завдання 1. Заповніть податкову декларацію за ССО для будь-якого обраного вами самостійного підприємства. p align="justify"> Організація: ТОВ "Мрія"
ІПН 123456789100
КПП 245381000
Керівник: Іванов А. І.
Об'єкт оподаткування: доходи
Ставка податку: 6%
За підсумками 2008 року сума доходів - 725000 руб.
Нарахована заробітна плата - 140000 руб.; 400 руб. - Виплачено допомогу. p align="justify"> Завдання 2. Вирішити такі завдання:
Задача 1
ТОВ "Ромашка" надає перукарські послуги і здійснює роздрібну торгівлю засобами для догляду за волоссям. Обидва види діяльності переведені на сплату ЕНВД. Середня чисельність працівників становить 25 осіб, у тому числі:
адміністративно-управлінський персонал - 4 особи;
обслуговуючий персонал - 3 особи;
працівники, які безпосередньо зайняті наданням перукарських послуг - 10 осіб;
працівники, зайняті в роздрібній торгівлі - 8 осіб.
Розрахуйте чисельність працівників, яку потрібно використовувати при визначенні податкової бази по ЕНВД при наданні перукарських послуг.
Рішення: Перукарські послуги відносяться до побутових послуг. У НК РФ, ст.346 фізичним показником є ​​кількість працівників, включаючи індивідуального підприємця. Значить чисельність працівників, яку потрібно використовувати при визначенні податкової бази по ЕНВД = 25 осіб. При роздрібній торгівлі використовується площа торгового залу (в квадратних метрах). p align="justify"> Задача 2
Статутний капітал ТОВ "Каспер" складається з часток, що належать: ТОВ "Зоря" - 40%, Кладіну М. М. - 26%, Венкіной Н. І. - 34%. Чисельність працівників ТОВ "Каспер" - 92 людини. Організація займається торговельною поставкою продуктів харчування для їдалень. p align="justify"> Питання: чи має право ТОВ "Каспер" застосовувати спрощену систему оподаткування?
Відповідь: ТОВ "Каспер" не може відноситься до малому підприємству, так як частка в статутному капіталі, що належить ТОВ "Зоря" перевищує 25% (вона становить 40%). Отже, ТОВ "Каспер" не має права застосовувати спрощену систему оподаткування. p align="justify"> Задача 3
ТОВ "Все для Вас" застосовує систему оподаткування у вигляді ЕНВД. Організація займається автоперевезення пасажирів по м. Саранськ. Для роботи використовується 10 мікроавтобусів "Газель" з кількістю посадкових місць 14 кожен. У штаті 14 осіб. За підсумками першого кварталу 2009 р. Сума виплаченої заробітної плати - 64286 руб. p align="justify"> Питання: Розрахуйте суму єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету за 1 квартал 2009 р.
Відповідь. Єдиний податок = Баз. прибутковість * Фізичний показник * К1 * К2
Базова прибутковість = 1500 руб. на місяць.
Фізичний показник - кількість посадочних місць = 14 * 10 = 140.
К1 - коефіцієнт діфлятор = 1,148.
К2 - 0,5.
Ставка податку - 15%.
Податкова база за місяць - 1500 * 140 * 1,148 * 0,5 = 120540 руб.
Податкова база за квартал - 120540 * 3 = 361620 руб.
Єдиний податок - 361620 * 15% = 54243 руб.
Відрахування до пенсійного фонду - 64 286 * 14% = 9000 руб.
Дозволено зменшувати суму єдиного податку на суму відрахувань до ПФ.
Значить сума єдиного податку за I квартал 2009 р. - 54243-9000 = 45243 руб. податковий декларація мито дохід
Завдання 3. Відповісти на запитання щодо економічної ситуації: ТОВ "Родничок" займається роздрібною торгівлею бутильованої водою та супутніми товарами за замовленнями за допомогою телефонного зв'язку через операторів - працівників організації. Доставка здійснюється безкоштовно. Чи застосовується ЕНВД відносно даної діяльності? p align="justify"> Відповідь. Діяльність ТОВ "Роднічок" відноситься до розвізний роздрі...
