Зміст
Введення. 3
1. Поняття податків. 4
1.1. Елементи податків. 4
1.2. Функції податків. 8
1.3. Класифікація податків. 10
2. Система податків Російської Федерації. 13
2.1. Податки, стягнуті на території Росії. 13
2.2. Загальні відомості про основні види податків. 14
2.3. Можливості мінімізації податкових платежів. 26
Висновок. 36
Список літератури .. 37
Додатка. 38
Додаток А. Суб'єкти податкових правовідносин. 38
Додаток Б. Об'єкти оподаткування. 39
Додаток В. Класифікація податків. 40
Додаток Г. Податки і збори, встановлені в Російській Федерації. 41
Додаток Д. Елементи податків, що стягуються з фізичних осіб. 42
Додаток Є. Елементи податків, що стягуються з підприємств і організацій. 43
Додаток Ж. Тарифи страхових внесків на соціальні потреби .. 44
В
Введення
Вивчення податків і російського оподаткування - невід'ємна складова частина сучасної економічної освіти.
Податки - необхідна ланка економічних відносин у суспільстві. Вони є основним джерелом доходної частини бюджетів усіх рівнів та ефективним інструментом державного регулювання соціально-економічних відносин.
Без знання конкретики податкового виробництва важко собі уявити керівника і провідних фахівців (бухгалтера, економіста) сучасної фірми.
Саме тому в державні стандарти переважної більшості економічних спеціальностей включені дисципліни, які передбачають вивчення податків і податкових систем Росії та інших країн.
Оподаткування перебуває на стику всіх соціально-політичних і економічних інтересів суспільства. Від того, наскільки раціонально визначено і розосереджено між платниками податковий тягар, залежить успіх індивідуального та корпоративного бізнесу, а значить, і багатство нації в цілому. За змістом податкової політики можна судити про тип держави, про міцність його правових основ і про прагнення бюрократичного апарату, покликаного підтримувати ці основи. Податки - це найпотужніше знаряддя в руках тих, хто визначає соціально-політичні та економічні цінності в державі.
1. Поняття податків
1.1. Елементи податків
Загальні принципи побудови податкових систем втілюються при їх формуванні через елементи податків, які включають: суб'єкт, об'єкт, джерело, одиницю оподаткування, податкову базу, податковий період, ставку, пільги та податковий оклад. Зазначені елементи податків є об'єднуючим початком всіх податків і зборів. Власне, через ці елементи в законах про податки і встановлюється вся податкова процедура, в тому числі порядок і умови обчислення оподатковуваної бази й самої податкової суми, ставки, терміни і інші умови оподаткування.
Суб'єкт податку, чи платник податків. Платник податків - Це те особа (юридична або фізична), на яке за законом покладено обов'язок платити податок. У деяких випадках податок може бути перекладений платником (суб'єктом податку) на іншу особу, що є цим кінцевим платником, або носієм податку. Це має місце в основному стягування косвен-них податків. Якщо податок непереложім, то суб'єкт податку і носій податку збігаються в одній особі.
Суб'єкти податку та інші учасники податкових правовідносин зображені в Додатку А.
Об'єкт оподаткування. Об'єктом оподаткування може бути дія, стан або предмет, що підлягає оподаткуванню. , У цій якості виступають:
В· майно;
В· операції з реалізації товарів (робіт, послуг);
В· вартість реалізованих товарів (робіт, послуг);
В· прибуток;
В· дохід (у вигляді відсотків і дивідендів);
В· інші об'єкти, що мають вартісну, кількісну чи фізичну характеристику (Додаток Б).
Нерідко назва податку випливає з об'єкта оподаткування, наприклад податок на прибуток, податок на майно, земельний податок і т.д. Об'єкт оподаткування нерозривно пов'язаний з загальним вихідним джерелом податку - валовим внутрішнім продуктом (ВВП), оскільки незалежно від конкретного джерела сплати кожного податку всі об'єкти оподаткування являють собою ту чи іншу форму реалізації ВВП.
Одиниця оподаткування. Одиниця оподаткування являє собою певну кількісну міру виміру об'єкта оподаткування. Тому вона залежить від об'єкта оподаткування і може в натуральній або грошовій формі (Вартість, площа, вага, об'єм товару і т.д.). Наприклад, одиницею оподаткування по сплаті акцизу є обсяг видобутого природного газу; по земельному податку - сота частина гектара, гектар; з прибуткового податку - рубль.
Податкова база. Податкова база являє собою вартісну, фізичну або іншу характеристику об'єкта оподаткування. Необхідно мати на увазі, що податкову б...
