План
Введення. 3
Основна частина. 6
1. Принципи побудови ефективної податкової політики. 6
2. Характеристика податкової системи та податкового тягаря. 10
3. Основні напрями вдосконалення податкової системи
Висновок. 17
Література. 19
Введення
Одним з важливих чинників економічного зростання країни є ефективна податкова система. У структурі всіх доходів бюджету держави податки становлять, за різними оцінками, 75-85%. Розгляд оподаткування як засобу регулювання підприємницької активності вимагає більш ретельного розгляду елементів податкової системи для знаходження балансу інтересів держави і підприємництва. p> Баланс інтересів держави і підприємництва актуальний сьогодні ще й тому, що в даний час найбільш гостро постає проблема ухилення від податків, поширення різних схем відходу від податків. Необхідно відзначити, що механізм справляння податків також відіграє істотну роль при розрахунку податкового навантаження, а, отже, необхідно розробляти заходи, що сприяють зміцненню податкової дисципліни і відповідальності, визначення ефективних методів контролю та стягнення. p> Держава за допомогою податків здійснює вплив на економічну систему країни, отримуючи відповідну суму податкових платежів і забезпечуючи ті економічні ефекти, які обумовлені впливом податків: зростання обсягів виробництва, збільшення капіталовкладень, зростання норми прибутку. Деякі з ефектів видно відразу, наприклад, збільшення акцизів на алкогольні напої призведе до збільшення ціни і, за наявності товарів-замінників, до деякого зниження попиту. Інші ефекти проявляють себе лише в довгостроковому періоді, наприклад, доведено, що зниження податкового навантаження на підприємство призведе до збільшення податкових надходжень лише через певний проміжок часу. Разом з тим, крім економічного ефекту від впливу податкової системи на господарюючі суб'єкти, держава отримує також і інші результати, прямий вимірний ефект від яких відсутня, але має місце рішення соціально-політичних завдань.
В економічній літературі зібраний великий матеріал, присвячений теорії податків: принципів розподілу податкового тягаря, принципів перекладання податків, принципів побудови податкової системи, обчислення ваги оподаткування.
Серед зарубіжних економічних діячів, представників провідних економічних шкіл найбільший внесок внесли:
У Петті, який відбив у праці В«Трактат про податки і збориВ» принципи ефективної державної політики, ідею природного порядку,
А. Сміт, який першим чітко сформулював принципи оподаткування, який носять концептуальний характер і актуальні до наших днів,
А.Вагнер, який одним з перших визначив критерії ефективної податкової системи, які можна було використовувати на практиці на основі проголошених принципів,
Е. Селігман, який зробив аналіз і розглянув умови ймовірності перекладання податків,
Г.Госсен, У.Джевонс, Л. Вальрас, які застосувавши метод аналітичної геометрії наочно зобразили стимулюючий вплив податків на виробництво,
Й. Шумпетер, який сформулював теорію економічного розвитку, засновану на стимулюванні нововведень,
Дж.М.Кейнс і його послідовники, які сформулювали практичні рекомендації державі по здійсненню податкової політики в умовах неповного використання факторів виробництва,
Д. Б'юкенен, який висловив ідеї, пов'язані з встановленням справедливого оподаткування, і розробив загальні правила або принципи взаємини суспільства і держави,
- А.Лаффер, який проілюстрував криву, яка зображує залежність податкових надходжень до бюджету від ставки податку, і сформулював практичні рекомендації, розроблені на її основі, щодо стимулювання пропозиції товарів і послуг.
Серед російських дослідників можна відзначити заслуги Н. Тургенєва, А.І.Буковецкого, П.П. Гензеля, І.М. Кулішера, В.Н. Твердохлебова, А.А. Трівус. Особливо хочеться відзначити внесок І.Х. Озерова, який розглядав вплив держави на різні аспекти суспільного життя.
Серед сучасних російських дослідників, хто займався проблемами обчислення ваги оподаткування, можна відзначити дослідження Е.Балацкого, В.Папаевой, С.М. Мовшович, Л.Є. Соколовського, С.В. Гусакова, С.В. Жака, О.Смирнова. Також варто відзначити роботи Пушкарьової В.М. за загальний внесок у розробку теорії фінансової науки.
Податки розглядалися багатьма сучасними російськими дослідниками в якості способу впливу на економічні процеси, здебільшого в якості інструментів формування доходів держави. Це було пов'язано з тим, що на початку періоду переходу Росії до ринкової економіки головним завданням було застосувати такий економічний і податковий механізм, який б не провокував бюджетні дефіцити. Сьогодні ситуація змінилася. Деяка стабілізація як в економічній сфері, так і в політичному плані дозволяє говорити в першу чергу про державний регулюванні підприємницької акти...
