вності та підвищенні темпів економічного зростання в довгостроковій перспективі.
Метою роботи є вивчення взаємозв'язків держави і підприємництва при податковому впливі на підприємницьку активність, визначенню підходів до реформування податкової системи РФ з точки зору посилення ролі податків у регулюванні економіки.
Для досягнення цієї мети поставлені наступні завдання:
-провести теоретичний аналіз на основі узагальнення економічних досліджень в області податків принципів оподаткування, інструментів податкової політики держави;
-провести дослідження регулюючої функції основних податків, які входять у податкову систему РФ;
- узагальнити досвід обчислення тяжкості оподаткування,
- сформулювати пропозиції щодо вдосконаленню регулюючої функції податків в економіці,
Основна частина
1. Принципи побудови ефективної податкової
політики
Податкова політика являє собою комплекс заходів в області податкового регулювання, спрямованих на встановлення оптимального рівня податкового тягаря в залежності від характеру поставлених в даний момент макроекономічних завдань.
Податкова політика як специфічна область людської діяльності відноситься до категорії надбудови. Між нею та економічним базисом суспільства існує тісний взаємозв'язок. З одного боку, податкова політика породжується економічними відносинами; суспільство не вільне у виробленні і проведенні політики, остання обумовлена ​​економікою. З іншого боку, виникаючи і розвиваючись на основі економічного базису, податкова політика, як складова частина фінансової політики, володіє певною самостійністю: у неї специфічні закони і логіка розвитку. У силу цього вона може надавати зворотний вплив на економіку, стан фінансів. Цей вплив може бути різним: в одних випадках за допомогою проведення політичних заходів створюються сприятливі умови для розвитку економіки, в інших - воно гальмується. p> Науковий підхід до вироблення податкової політики передбачає її відповідність закономірностям суспільного розвитку, постійний облік висновків фінансової теорії. Порушення цього найважливішого вимоги призводить до великих втрат у народному господарстві.
В економічній теорії до початку XX століття сформувалося визначення податкової системи, її функції, головна з яких - фінансова, визначився характер податкової системи як нейтральний, що відповідало принципам неокласичної школи про невтручання держави в господарські процеси. p> Німецьким економістом А.Вагнером вдалося з урахуванням усіх діючих інтересів сформулювати принципи оподаткування таким чином, що вони могли бути покладені в основу податкової політики. p> Ця модель податкової системи використовувалася аж до кейнсіанства і неокейнсіанства, в яких податкової системі була відведена роль автоматичного стабілізатора економічного циклу. Вбудовані стабілізатори (прибутковий податок, виплата допомоги з безробіття) автоматично реагують на циклічне коливання економіки, тим самим пом'якшуючи кризи. Дж. М. Кейнс підтримував політику перерозподілу доходів на користь класів з максимальними витратами і прогресивний характер оподаткування. З ростом доходів збільшуються податки, на думку прихильників Дж. М. Кейнса, перешкоджають зменшенню ефективного попиту.
Принципи організації податкової системи сформульовані з точки зору впливу податків на загальний економічний рівновагу і добробут. У загальному вигляді вони були висловлені ще Ж.Сісмонді: В«Податок ніколи не повинен падати на ту частину доходу, яка необхідна для збереження цього доходу В»[1].
Це фактично головний принцип макроекономічної політики, спрямованої на досягнення рівноваги між державним і приватним секторами економіки. Приватний сектор підживлює державний в межах, які не заважають дії ринкового механізму. Якщо в фіскальних цілях збільшувати ставки податку, то в кінцевому рахунку може бути знищений те джерело, з якого беруться доходи. Визначальна роль приватного сектора в економічному прогресі вимагала його захисту, зокрема, від надмірних податків, що стримують його розвиток. Захист підприємництва від тягот оподаткування знайшла своє вираження і в тому, що вже наприкінці XIX століття було поставлено питання про диференціації податкових ставок і про подолання розуміння чисто фіскального характеру податків [2]. Ідея стимулюючої функції податків зазнає реалізацію на практиці. p> Розрахунок ефективності потрібно вести не тільки на даний момент, а й певною мірою на перспективу. Все вищесказане свідчить про необхідність визначення соціального ефекту оподаткування.
Соціальний ефект оподаткування - це якість і рівень життя, подальше зростання добробуту всіх членів суспільства, зростання культури, збільшення вільного часу і т.д., а також досягнення політичних та інших цілей. Соціальний ефект оподаткування простежується також досить ясно:
- в сумі чистих доходів, отриманих після сплати всіх...
