Доповідь з темі "Ліміт готівкових грошових коштів"
Указом Президента РФ від 14 червня 1992 р. "Про додаткові заходи з обмеження готівково-грошового обігу "[1] [1] встановлено, що підприємства, організації та установи (включаючи організації торгівлі) незалежно від їх організаційно-правової форми:
- зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банків;
- повинні проводити розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими підприємствами в безготівковому порядку через установи банків;
- можуть мати у своїй касі готівку в межах лімітів, встановлених установами банків за погодженням з керівниками підприємств;
- зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з установою банку;
- мають право зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти лише для оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню, стипендій, пенсій і тільки на строк не більше трьох робочий днів, включаючи день отримання грошей в установі банку.
вищеназваних Указом Президента кореспондує і абз.1 п.6 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації [2] [2], що встановлює:
підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками.
У Відповідно до п. 2.5. "Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації "від 05.01.1998 № 14-П [3] [3] в касах підприємства можуть зберігатися готівка в межах лімітів, встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками підприємств.
Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім підприємствам, незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство надає в установу банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020.
Вищевказане положення закріплює:
В«За підприємству, до складу якого входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам доводиться наказом керівника підприємства.
За представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, що становлять окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів.
Ліміти залишку каси розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства, встановлюються установами Банку Росії або уповноваженими кредитними організаціями органам федерального казначейства Російської Федерації з урахуванням зазначених розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету. Розрахунок на встановлення ліміту залишку каси в цьому випадку представляється органами федерального казначейства з урахуванням розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету, які відкрили особові рахунки в органах федерального казначейства в встановленому порядку.
При наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство по своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі.
За підприємству, яке не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки грошей у касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана підприємством в установи банків грошова готівка - понадлімітною.
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку та строків здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення збереження і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
При цьому ліміт залишку каси встановлюється:
- для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії щодня наприкінці робочого дня, - в розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;
- для підприємств, що мають грошову виручку і здають готівку грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії на н...
