ВСТУП
З моменту створення підприємства сфери послуг, у нього з'являються грошові кошти: спочатку - перераховані на розрахунковий рахунок підприємства його засновниками, потім - отримані від замовників за надані послуги, від банків у вигляді позик, від установ і організацій в порядку тимчасової допомоги та ін. Грошові кошти є складовою частиною оборотних активів. Вони необхідні підприємству для здійснення розрахунків з постачальниками і замовниками, для здійснення платежів до бюджету, розрахунків з кредитними установами, для видачі працівникам зарплати, премій і для здійснення інших видів виплат.
Господарські зв'язки - необхідна умова діяльності підприємств. Оформляються і закріплюються господарські зв'язки договорами, згідно з якими одне підприємство виступає постачальником послуг, а інше - їх споживачам, а значить і платником. Відповідно до п.1 ст.140 Цивільного кодексу Російської Федерації законним платіжним засобом, обов'язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території Російської Федерації є рубль.
Грошові кошти організації знаходяться в касі у вигляді готівки і грошових документів на рахунках у банках, у виставлених акредитивах і відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т. д. Розрахунки між юридичними особами, а так само розрахунки за участю громадян, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, як правило, провадяться в безготівковому порядку.
Правильне використання грошових коштів та контроль за їх збереженням є одним з найважливіших завдань бухгалтерії підприємства. Від успішності вирішення цього завдання залежить платоспроможність підприємства, своєчасність розрахунків з постачальниками та підрядниками, своєчасність платежів до бюджету.
Бухгалтерський облік коштів має важливе значення для правильної організації грошового обігу, організації розрахунків та кредитування. Облік коштів має значення у зміцненні платіжної дисципліни і в ефективному використанні фінансових ресурсів підприємства. Тому дуже важливий контроль за дотриманням касової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів, забезпеченням збереження грошових документів, що знаходяться в касі підприємства.
Якщо підприємство здійснює надання послуг за готівковий розрахунок, то воно буде мати у своєму розпорядженні готівкові грошові кошти у вигляді банкнот і момент, які повинні зберігатися в касі тільки в розмірі ліміту, встановленого обслуговуючих банком, а далі інкасуватимуться.
Слід також пам'ятати, що вміле використання грошових коштів може приносити підприємству додатковий дохід, і отже підприємство повинно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (депозити банків, цінні папери і т. р. ).
Метою дипломної роботи є вивчення організації обліку готівкових грошових коштів та ревізії каси, розробка пропозицій щодо його вдосконалення в ТОВ «САКС-ТМ» м Волгограда.
Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
Вивчити нормативну базу та теоретичні аспекти обліку грошових коштів;
Уявити організаційно - економічну характеристику підприємства та організації бухгалтерського обліку;
Відобразити порядок ведення документального, синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів на підприємстві, що аналізується;
Розробити вдосконалення контроль для обліку грошових коштів для досліджуваного підприємства.
Об'єктом дослідження є система ревізія обліку ТОВ «САКС-ТМ». Джерелом інформації дипломної роботи є періодична преса, навчально-методична література, нормативно-правові акти, коментарі до них, облікова політика ТОВ «САКС-ТМ», форми річної звітності за період з 2011-2013 рр., Первинна документація і регістри з обліку грошових коштів, накази, розпорядження, договори.
У даний роботі застосувались такі методи дослідження, як аналітичний, монографічний, економіко-статистичний.
1. ТЕОРЕТИЧНА ЧАСТИНА
.1 Нормативно-законодавчі акти, що регулюють порядок проведення ревізії каси
каса ревізія ліміт інвентаризація
На сьогоднішній день порядок проведення ревізії каси в Російській Федерації регулюється цілою низкою нормативно - законодавчих актів. Розглянемо основні з них.
Федеральний закон «Про Бухгалтерський облік» від 6.12.2011 р №402-ФЗ є головним законом, що регулює облік в нашій країні, в якому йдеться про об'єкти та основні завдання бухгалтерського обліку, про його організацію, первинних облікових документах і регістрах бухгалте...
