Рішення завдань графічним способом
Завдання 4
Оцінити динаміку поточної ліквідності підприємства, застосувавши графічний спосіб фінансового аналізу, при наступних вихідних даних:
Показники
Значення, млн. руб.
на початок періоду
на кінець періоду
Дебіторська заборгованість менше року
250
255
Короткострокові фінансові вкладення
65
6
Грошові кошти:
3
25
Інші оборотні активи
10
35
Короткострокові позики і кредити
90
60
Кредиторська заборгованість
220
450
Інші короткострокові зобов'язання
36
116
Рішення:
1. Попередньо згрупуємо активи за ступенем ліквідності і розрахуємо величини найбільш ліквідних, бистрореалізуемих активів на початок і на кінець періоду.
Розрахункова формула
Розрахунок і значення показника
на початок періоду
на кінець періоду
Найбільш ліквідні активи
НЛА = ДС + КФВ
НЛА = 3 + 65 = 68
НЛА = 25 + 6 = 31
Швидко реалізованих активи
БРА = ДЗ <1 + ПОА
БРА = 250 + 10 = 260
БРА = 255 + 35 = 290
Згрупуємо пасиви за ступенем терміновості зобов'язань і розрахуємо величини найбільш термінових зобов'язань і короткострокових пасивів на початок і на кінець періоду.
Розрахункова формула
Розрахунок і значення показника
на початок періоду
на кінець періоду
Найбільш термінові зобов'язання
НСО = КЗ + ВКП
НСО = 220 + 36 = 256
НСО = 450 + 116 = 566
Короткострокові пасиви
КСП = ЗІК
КСП = 90
КСП = 60
2. Оцінка кредитоспроможності графічним способом
Використовуючи умови задачі, угруповання і розрахунки груп активів за ступенем ліквідності і груп пасивів за терміном настання зобов'язань, виконаємо попередні розрахунки для побудови балансограмм на початок і кінець аналізованого періоду, звівши їх в таблицю попередніх розрахунків.
Таблиця 1
Попередні розрахунки для побудови балансограмм
Показники
Значення, на початок періоду, млн. руб.
Значення, на кінець
періоду, млн. руб.
Найменування
Умовне позначення
в абсолютному вираженні
наростаючим підсумком
в абсолютному вираженні
Наростаючим підсумком
Найбільш ліквідні активи
НЛА
68
68
31
31
Швидко реалізованих активи
БРА
260
328
290
321
Разом активи
328
321
