Зміст
Завдання 1. Механізм визначення податкового навантаження на організацію
Завдання 2. Відповісти на тестові завдання
Список використаної літератури
В
Завдання 1. Механізм визначення податкового навантаження на організацію
Податкове навантаження - це одне з понять, застосовуваних для оцінки впливу податкових платежів на фінансовий стан підприємства. p> Багато державні органи (наприклад, Мінфін Росії і Росстат) розраховують показник податкового навантаження на макрорівні, тобто наскільки велике податковий тягар на економіку країни. У даному випадку розраховується відношення реально виплачених обов'язкових платежів на користь держави і ВВП країни. Вважається, що для ефективного функціонування економіки він не повинен перевищувати 30-50%. p> Стосовно до окремого господарюючому суб'єкту (платнику щіку) податкова навантаження - це комплексна характеристика, яка включає: кількість податків та інших обов'язкових платежів; структуру податків; механізм справляння податків; показник податкового навантаження на підприємство.
Величина податкового навантаження залежить від безлічі чинників - від виду діяльності та форми її здійснення, податкового режиму, організаційно-правової форми підприємства та особливостей податкового та бухгалтерського обліку, закріплених в обліковій політиці. p> Розрахунок податкового навантаження має важливу для організації мета - це прогнозування податкового тягаря на майбутній період. Діяльність організації зазвичай не стоїть на місці - одні напряму В«згортаютьсяВ», інші розвиваються, реалізуються нові проекти. За рахунок цього податкове навантаження може змінюватися. p> Розмір податкового навантаження залежить від результатів діяльності організації, динаміки податкових баз, зміни зовнішніх факторів, що впливають на порядок обчислення і сплати податків. Для великих підприємств важливо прогнозувати податкове навантаження в майбутніх періодах. Важливо оцінити, який обсяг податків повинна буде сплачувати організація, наприклад, за рахунок розширення своєї діяльності. p> На підставі цього можна зробити висновок про те, скільки коштів залишиться «³льнимиВ», наприклад, для інвестування. Додатково можна розрахувати частку податків у виручці, прибутку, зарплатних податків у фонді оплати праці і т.д. Всі це повинно допомогти організації в податковому плануванні відрахувань до бюджету. При цьому також важливо передбачити різні податкові ризики, які можуть вплинути на збільшення податкового навантаження. p> Для планування податкового тягаря важливо відстежувати зміни податкового законодавства з метою використання різних податкових пільг і інших передбачених законодавством способів зменшення податкового тягаря. Метою є в першу чергу дотримання балансу інтересів держави і організації. Тобто організація має право використовувати передбачені законодавством способи оптимізації податкових платежів і тим самим знизити податкове навантаження. p> Для характеристики податкового навантаження має значення не тільки кількість, а й структура сплачуваних податків. Найбільш В«важкимиВ» є податкові платежі, які обчислюються незалежно від отриманого доходу і лише частково перелагал на кінцевого споживача.
Виникнення значущих для розрахунку податкового навантаження показників у процесі господарської діяльності підприємства ми бачимо на схемі нижче.
В
В даний час в Російській Федерації не розроблено загальноприйнятої методики обчислення податкового навантаження підприємств. Як відзначають С.І.Чужмарова і А.І.Чужмаров, відомі методи визначення податкового потенціалу, рівня податкового навантаження населення, ефективної податкової ставки, частки податків у ВВП, обчислюються на базі основних показників економіки країни і характеризують податкове навантаження на макрорівні, але немає єдиної думки щодо методології визначення цього показника на рівні організації.
Мета методики визначення податкового навантаження - дати можливість порівняння тяжкості податкового тягаря як для підприємств, діють в умовах однієї податкової системи, так і для підприємств, використовують різні податкові режими, що знаходяться в різних податкових системах, в тому числі в умовах різних країн.
Необхідно відзначити, що для розрахунку податкового навантаження недостатньо мати тільки перелік обов'язкових платежів, які стягуються на території тієї чи іншої держави. Так як процес оподаткування здійснюється в рамках окремих податкових режимів, кожен з яких характеризується своїм порядком визначення рівня податкових зобов'язань, то можна говорити про розрахунок податкового навантаження тільки в рамках окремих податкових режимів.
Так само при оцінці податкового навантаження необхідно враховувати, що не всі податки в кінцевому підсумку лягають на плечі платника податків. Такі платежі як ПДВ та акцизи, будучи непрямими податками, оплачуються кінцевими споживачами. П...
