Уральський соціально-економічний інститут
Академії праці і соціальних відносин
Кафедра фінансового менеджменту
Контрольна робота
з дисципліни В«Податки та оподаткуванняВ»
В
Челябінськ 2009
Завдання 1
Організація займається виробництвом залізобетонних конструкцій, обчислює і перераховує податок на прибуток і ПДВ щомісяця у встановлені терміни. У таблиці 1 наведені показники та операції, вироблені за вересень 2007
Необхідно:
- розрахувати з податку на прибуток і ПДВ податкову базу;
- обчислити суму податку, що підлягає сплаті до бюджету;
- обчислити суму податку з дивідендів, утриману у джерела виплат;
- заповнити податкові декларації.
Таблиця 1
Основні показники та операції вересень 2007 м.
№
п/п
Операція
1
Виручка від реалізації продукції
В т.р. ПДВ
3776000
576000
2
Собівартість реалізованої продукції
1960000
3
Отримано аванс на поставку продукції від покупця В«нВ»
300000
4
Зараховано на розрахунковий рахунок дивіденди по акціях
600000
5
Організація оплатила по рахунком вартість буфетного обслуговування делегації, сума виставленого рахунку на буфетне обслуговування
В т.р. ПДВ
11800
1800
6
Організація здійснила витрати на наукові дослідження та дослідно конструкторські розробки, пов'язані з удосконалення виробленої продукції, зокрема витрати на винахідництво, здійснені ним самостійно
25 000
7
Організація замовила і оплатила сувенірну товари з символікою фірми
В т.р. ПДВ
17700
2700
8
Організація оплатила витрати, пов'язані з оплатою навчання у вищому навчальному закладі головного бухгалтера при отриманні ним другої вищої освіти
18 000
9
Організація придбала, оплатила і поставила на баланс службовий легковий автомобіль вартістю
В т.р. ПДВ
141600
21 600
10
Фонд оплати праці за 2007 рік
300000
Вказівки для виконання завдання:
1. При розрахунку податку на прибуток і ПДВ слід мати на увазі, що:
- норматив представницьких витрат дорівнює 4% від річного фонду оплати праці;
- витрати на виготовлення сувенірів нормуються, і норматив, що зменшує оподатковуваний прибуток, дорівнює 1% від виручки;
- витрати на наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки рівномірно включаються до складу інших витрат протягом одного року за умови використання зазначених досліджень і розробок у виробництві і при реалізації товарів, виконанні робіт, наданні послуг з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому завершені такі дослідження;
- витрати на підготовку і перепідготовку кадрів на договірній основі з освітніми установами, пов'язані з підготовкою та перепідготовкою, у тому числі з підвищенням кваліфікації кадрів, відповідно до договорів з такими установами включаються до складу інших витрат, якщо:
1) відповідні послуги надаються російськими освітніми установами, які отримали державну акредитацію і мають відповідну ліцензію, або іноземними освітніми установами, що мають відповідний статус;
2) підготовку або перепідготовку проходять працівники платника податків, що перебувають у штаті, а для експлуатуючих організацій, в відповідно до законодавства Російської Федерації відповідають за підтримання кваліфікації працівників ядерних установок, працівники цих установок;
3) програма підготовки чи перепідготовки сприяє підвищенню кваліфікації та більш ефективному використанню підготовлюваного або переподготавліваемих фахівця в цій організації у рамках діяльності пла...
