Визначення банку як установи, яка акумулює вільні грошові кошти і розміщує їх на поворотній основі, дозволяє виділяти в його діяльності пасивні та активні операції.
Пасивні операції. З їх допомогою банки формують свої ресурси. Суть їх полягає в залученні різних видів вкладів, отриманні кредитів від інших банків, емісії власних цінних паперів, а також проведенні інших операцій, в результаті яких збільшуються банківські ресурси.
Історично пасивні операції грали первинну і визначальну роль по відношенню до активних, так як для здійснення активних операцій необхідною умовою є достатність ресурсів.
У практиці російських комерційних банків до пасивних операцій відносять:
- Приймання вкладів (депозитів);
- Відкриття та ведення рахунків клієнтів, у тому числі банків-кореспондентів;
- Випуск власних цінних паперів (акцій, облігацій), фінансових інструментів (векселів, депозитних і ощадних сертифікатів);
- Отримання міжбанківських кредитів, у тому числі централізованих кредитних ресурсів.
Особливу форму банківських ресурсів представляють власні кошти (капітал) банку.
Власний капітал, маючи чітко виражену правову основу і функціональну визначеність, є фінансовою базою розвитку банку. Він дозволяє здійснювати компенсаційні виплати вкладникам і кредиторам у разі виникнення збитків і банкрутства банків, підтримувати обсяг і види операцій відповідно до завдань банку.
У складі власних коштів банку виділяють: статутний, резервний та інші спеціальні фонди, а також нерозподілений протягом року прибуток.
Основний елемент власного капіталу банку - статутний фонд. Він формується в залежності від форми організації банку. Якщо банк створюється як акціонерне товариство, то його статутний фонд утворюється за рахунок коштів акціонерів, що надійшли від реалізації акцій. Банк, який є товариством з обмеженою відповідальністю, формує статутний фонд за рахунок пайових внесків учасників.
Незалежно від організаційно-правової форми банку його статутний фонд повністю формується за рахунок внесків учасників (юридичних і фізичних осіб) і служить забезпеченням їх зобов'язань.
Розмір статутного фонду, порядок його формування та зміни визначаються Статутом банку. Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується, але для забезпечення стійкості банку Центральним Банком РФ встановлюється мінімальний розмір статутного капіталу. Збільшення статутного фонду може здійснюватися як за рахунок коштів акціонерів (пайовиків) банку, так і його власні кошти (резервного і спеціальних фондів, дивідендів акціонерів-пайовиків, прибутку).
Резервний фонд призначений для покриття можливих збитків банку по виробленим їм операціям. Величина його встановлюється у відсотках до статутного фонду. Джерелом формування резервного фонду є відрахування від прибутку.
Банки формують і інші спеціальні фонди:" Знос основних засобів"," Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів", утворені шляхом амортизаційних нарахувань; фонди економічного стимулювання, створювані з прибутку. До спеціальних фондів банку відносять також кошти, отримані ним від переоцінки основних фондів, проведеної за рішеннями Уряду Росії; кошти від продажу банком акцій їх першим власникам зверх номінальної вартості та ін
Власний капітал у складі ресурсів банку становить малу величину, як правило, не більше 10%. У той же час в банках країн з розвине...
