Міністерство освіти и науки України
Національний університет харчових технологій
Кафедра обліку і аудиту
Контрольна робота
з дисципліни «Облік в банках»
Варіант ІІІ
Виконала: студентка З.БО-V-др.В.
Оніщук Марина Володимирівна
Перевіріла: к. е. н., доц. Тимчишина Юлія Леонідівна
Київ - 2014
Облік Банківських депозітів
Депозит - це Грошові кошти, Які внесено власником (юридичною або фізічною особою) або третьою особою за дорученням и за кошти власника у банк на рахунок для зберігання на визначених договором условиях и Які підлягають поверненості по закінченні рядок Дії договором.
ВЛАСНИК депозитом галі назівають депонент.
Депозити, что застосовуються у практике СУЧАСНИХ банків, розрізняються залежних від рядок, умів Внесення и вилучення коштів з депозитного рахунка, СПЛАТ процентів, а такоже можливіть Отримання пільг за активними операціямі з банками та Деяк других характеристик.
Класіфікуючі депозити, як правило, беруть до уваги Такі ознакой: категорію вкладника, рядків депозитом до повернення, можлівість часткового вилучення коштів з депозиту.
З подивимось вилучення коштів та рядок депозити поділяються на депозити до запитання та строкові депозити.
Депозити до запитання - це Грошові кошти, Які перебувають на поточних або подібніх до них Рахунка и Які могут поповнюватіся та використовуват власниками для Здійснення платежів (розрахунків) на Користь третіх осіб через использование готівкі або розрахункових ІНСТРУМЕНТІВ. ЦІ кошти НЕ мают визначеного рядок повернення.
поточних рахунок - це Основний рахунок суб'єкта господарської ДІЯЛЬНОСТІ. Без Відкриття поточного рахунка предприятие НЕ має права вести будь-яку господарську діяльність. Отже, поточний рахунок Призначено для зберігання Копійчаної коштів и Здійснення розрахунків за всіма видами діяльності підприємства.
Фізічній особі-підпріємцю (без создания юридичної особини) поточний рахунок відкрівається на его имя.
поточних рахунок может відкріватісь такоже Приватний (фізичним) особам. Смороду мают Платіжний характер и прізначені для Здійснення розрахунків пріватної особи з фізічнімі та юридичними особами, тобто для обслуговування руху Копійчаної коштів, что вінікає при надходженні доходів пріватної особини та їх вікорістанні.
Виконання операцій за поточних рахунками здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.
Поточні рахунки КЛІЄНТІВ розміщені у іншому класі балансу «Операції з клієнтами». Аналітичні Поточні рахунки суб'єктам господарської ДІЯЛЬНОСТІ відкріваються до рахунка четвертого порядку № 2600 «Поточні рахунки суб єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ». Поточні рахунки, Які відкріваються підпріємствам (крім бюджетних) та фізичним особам за своим характером є активно-пасивних. Согласно з нормативними актами НБУ передбача можлівість Функціонування поточних рахунків у режімі як депозитного, так и кредитного рахунків. Поточний рахунок можна використовуват як кредитний только у разі Підписання підпріємством або фізічною особою з банком кредитної догоди на право Отримання кредиту овердрафт.
За поточних рахунками віконуються операции, Які вінікають у процессе поточної (ОСНОВНОЇ), інвестіційної, Фінансової діяльності підприємства. Основні операции за поточних Рахунка: зарахування виручки за відвантажену продукцію, надані послуги и віконані роботи; Платежі за одержании сировину, товарно-матеріальні цінності й послуги; Отримання готівкі на виплату заробітної плати та відрядження; податкові та Інші обов'язкові Платежі до бюджету; зарахування сум отриманий кредитів и сплата процентів за кредит; размещения коштів у депозити, вкладення в цінні папери та ін.
У зарубіжній Економічній літературі для означення таких депозітів корістуються терміном «транзакційні рахунки». У вітчізняніх банках до найпошіренішіх депозітів до запитання належати: «Поточні рахунки», Які відкріваються усім категоріям КЛІЄНТІВ банків; «Кореспондентські рахунки других банків», «Кошти за довірчімі операціямі», «Кошти для розрахунків платіжнімі картками» та деякі Інші рахунки. За залишком коштів на депозитних Рахунка до запитання банки або зовсім НЕ сплачують процентів, або запроваджують за ними нізькі процентні ставки. Це пояснюється тім, что банки несуть очень Великі витрати, ОБСЛУГОВУЮЧИЙ Поточні рахунки.
