Завдання № 1
У перебігу 3 кварталу підприємством-виробником:
- оприбутковано матеріали на 5 т.р. (З ПДВ), а сплачено 4 УРАХУВАННЯМ (З ПДВ), рахунку фактурі ПДВ не виділено;
- у травні оплачено вартість основних засобів на суму 12 т.р., в тому числі ПДВ - 2 т.р., а у вересні вони отримані і оприбутковані;
- реалізовані акції, що належать підприємству на 20 т.р. ; p> - на протязі 3 кварталу придбані та оплачені за готівковий розрахунок через АЗС ПММ на суму 4 т.р. ; p> - придбані матеріали на невиробничі потреби на суму 7 т.р. (З ПДВ);
- отримані штрафні санкції за недоставляння матеріалів - 5 УРАХУВАННЯМ ; p> - за звітний період підприємством реалізована продукція за вільними відпускними цінами без ПДВ на суму 20 т.р. і своїм працівникам по собівартості без ПДВ на суму 1,4 УРАХУВАННЯМ Торгова націнка - 15%;
- надійшло від іншого підприємства в рамках спільної діяльності 50 т.р. (З ПДВ);
- надійшли установчі внески від підприємства-засновника в сумі 100 УРАХУВАННЯМ ; p> Визначити оподатковуваний оборот і обчислити суму ПДВ за звітний період.
Рішення:
ПДВ визначений на підставі глави 21 НК РФ.
В даний час ПДВ вважається з відвантаження і за місяць.
ПДВ до відшкодування = 5000 * 18/118 + 50000 * 18/118 = 763 + 1831 + 7627 = 10221 руб. p> ПДВ до сплати = 20000 * 18% + 1 400 * 18% = 3600 + 252 = 3852 руб.
Основний засіб отримано лише у вересні звітного року, тому в звітний період їх не приймаємо.
З приводу придбаного ПММ не вказано, виділено чи в чеку окремим рядком сума ПДВ чи ні, тому приймаємо, що ПДВ не виділена, тому ПДВ не зараховуємо.
З матеріалів на невиробничі потреби ПДВ не відшкодовується.
Надходження установчих внесків ПДВ не обкладається.
Штрафні санкції отримані також баз ПДВ.
Реалізація акцій також не обкладається ПДВ.
Таким чином, ПДВ до відшкодування з бюджету склав (10221-3852) = 6369 руб. br/>
Завдання № 2
Працівник організації, що є учасником бойових дій в Афганістані, отримує дохід у розмірі 5000р., надав документи про наявність неповнолітньої дитини. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб за рік.
Рішення:
1 варіант.
Обчислюємо суму ПДФО наростаючим підсумком. Нарахування суми податку подано в таблиці.
Платник податків має право на отримання стандартних вирахувань
- на самого працівника = 500 р. (Ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) щомісячно незалежно від величини доходу;
- на неповнолітню дитину = 600 р. (Ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за кожний місяць до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду, перевищив 40000 р.
2 варіант.
Річний дохід платника податків склав = 5000 * 12 = 60000 р.
Стандартні відрахування склали:
- на самого працівника = 500 р. (Ст.218 п.1 пп.2 НК РФ) щомісячно незалежно від величини доходу, за рік = 500 * 12 = 6000 р..;
- на неповнолітню дитину = 600 р. (Ст.218 п.1 пп.4 НК РФ) за кожний місяць до місяця, в якому їх дохід, обчислений наростаючим підсумком з початку податкового періоду, перевищив 40000 р., тому 600 * 8 = 4800 р.
Сума ПДФО = (60000-6000-4800) * 13% = 6396 р. (Ст.224 п.1 НК РФ)
Місяць
Сума доходу щомісячно
Сума сукупного оподатковуваного доходу
Сума податкових вирахувань
Податкова база наростаючим підсумком
Сума податку наростаючим підсумком
1
2
3
4
5 = 3-4
6 = 5 * 13%
січня
лютого
Березня
квітня
травня
червня
липня
серпня
вересня
жовтня
листопада
Грудень
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
55000
60000
1100 (500 +600)
2200
3300
4400
5500
6600
7700
8800
9300
9800
10300
10800
3900
7800
11700
15600
19500
23400
27300
31200
35700
40200
44700
49200
507
1014
1521
2028
2535
3042
3549
4056
4641
5226
5811
6396
Разом
60000
60000
10800
49200
6396
