МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
«Алтайського державного університету»
МІЖНАРОДНИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІКИ, МЕНЕДЖМЕНТУ ТА ІНФОРМАЦІЙНИХ СИСТЕМ
КАФЕДРА ПОДАТКІВ І ОПОДАТКУВАННЯ
«Оперативно-розшукова діяльність в розслідуванні податкових злочинів»
(дипломна робота)
Допустити до захисту
Зав. кафедрою,
к.е.н., доцент
Селіверстова Т.П.
Виконав студент
курсу, гр. 252 Д/О
Іванов Д.С.
Барнаул 2010
Зміст
Зміст
Введення
Глава I. Теоретичні основи оперативно-розшукової діяльності
.1 Структура розслідування податкових злочинів
.2 Розвиток в РФ органів здійснюють ОРД з податкових злочинів
.3 Органи, що здійснюють ОРД, їх права та обов'язки
.4 Кримінальна відповідальність за вчинення податкових злочинів
.5 Законодавча база організації оперативно-розшукової діяльності
.6 Особливості діяльності податкової поліції іноземних держав з розвиненою економікою
Глава II. Аналіз основних показників оперативно-службової діяльності підрозділів з податкових злочинів (па прикладі відділу з податкових злочинів слідчого управління по г.Барнаул)
.1 Статистична оцінка ненаблюдаемой економіки регіонів
.2 Статистика податкових злочинів по Алтайському краю
.3 Практика застосування оперативно-розшукової діяльності (на прикладі ВАТ «Голд»)
Глава III. Основні напрямки вдосконалення оперативно-розшукової діяльності
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Як відомо, податкові злочини істотно дестабілізують фінансово-бюджетну та соціально-економічну ситуацію в країні і все більше набувають характер загрози як економічної, так і національної безпеки держави. Вжиті правоохоронними та контролюючими органами заходи з кожним роком стають ефективнішими, що позитивно позначається на поповненні дохідної частини федерального бюджету і бюджетів суб'єктів Федерації. Практика показує, що податкові злочини являють собою складну систему, оскільки ухиляння від оподаткування відбувається, як правило, приховано, численними і витонченими способами, часто за участю спеціально організованих фінансово-економічних та кримінальних структур. Сформоване положення вимагає посилення боротьби з податковими правопорушеннями і злочинами. Поряд з іншими заходами рішення цієї задачі в значній мірі залежить від взаємодії всіх ланок системи, що забезпечують економічну безпеку держави, в першу чергу, податкових органів та служб з економічних і податкових злочинів.
Повідомлення про вчинений злочин або злочин, отримане з інших джерел, для Відділу по Податковим Злочинам Слідчого Управління по м Барнаул є важливим приводом для порушення кримінальних справ. Порушення кримінальної справи має бути своєчасним і обґрунтованим. Дотримання цих вимог сприяє успішному розкриттю злочинів, їх припинення і попередження засобами і методами кримінального процесу, зміцненню законності і правопорядку.
Специфіка виявлення податкових злочинів обумовлена ??тим, що матеріали, отримані в ході оперативної перевірки, служать основою для подальшого документального закріплення злочинної діяльності, тому дуже важливо, щоб вся оперативна робота чітко виконувалася у два етапи: збір інформації, підтверджує факт вчинення податкового правопорушення і виявлення осіб, причетних до цього і документальна перевірка платників податків з питання повноти і своєчасності сплати податків.
Метою дипломної роботи є розробка пропозицій боротьби з податковими злочинами, а також пошук основних напрямів удосконалення оперативно-розшукової діяльності. Для реалізації поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
визначити структуру розслідування податкових злочинів;
розглянути права та обов'язки органів, які здійснюють оперативно-розшукову діяльність;
виявити особливості податкових злочинів, а також характер кримінальної відповідальності, яку вони за собою несуть;
вивчення законодавчої бази та зарубіжного досвіду виявлення і припинення податкових злочинів;
провести аналіз складу і структури податкових злочинів і способів ухилення від сплати податків по Алтайському краю;
застосувати практику по оперативно-розшукової діяльності.
Методолог...
