Власні кошти комерційних банків
Поняття і структура власних коштів банку
Успішне функціонування комерційних банків значною мірою залежить від його ресурсної бази.
Ресурси комерційного банку являють собою сукупність власних і залучених коштів, наявних у розпорядженні банку і використовуються ним для здійснення активних операцій. Банківські ресурси утворюються в результаті проведення пасивних операцій, відображаються в пасиві балансу і мають кредитове сальдо.
Пасивні операції відображають формування:
власних коштів банку у вигляді статутного капіталу, фондів, нерозподіленого прибутку;
залучених ресурсів у формі депозитів юридичних і фізичних осіб, позик та емісії цінних паперів.
Власні кошти утворюються в момент створення банку у вигляді статутного капіталу і збільшуються в процесі його подальшої діяльності за допомогою формування прибутку і фондів банку. Власні кошти належать банку і не вимагають їх повернення. Власні кошти включають:
фонди банку:
§ статутний капітал;
§ резервний фонд;
§ фонди спеціального призначення;
§ інші фонди;
страхові резерви на можливі втрати :
§ по позиках;
§ на знецінення цінних паперів;
§ по іншим активним операціям;
доходи, прибуток ;
власні кошти для фінансування капітальних вкладень (амортизаційні фонди);
іммобілізацію :
§ використання прибутку;
§ капіталізовані власні кошти;
§ вкладення в цінні папери;
§ участь у діяльності інших організацій;
§ дебіторська заборгованість;
§ витрати і збитки.
Власні кошти, як сукупність перших чотирьох компонентів, називаються власними коштами-брутто. Власні кошти-брутто за мінусом іммобілізації являють собою власні кошти-нетто.
Власні кошти виконують такі функції:
захисна
- це гарантія повернення коштів клієнтів та акціонерів, погашення збитків, збереження платоспроможності банку та його фінансової стійкості. Банк вважається платоспроможним, поки вартість активів банку дорівнює сумі його зобов'язань і капіталу (власних коштів) банку;
оперативна - це можливості банку здійснювати капітальні вкладення в будівництво будівель і споруд, придбання техніки та обладнання для здійснення банківської діяльності;
регулююча - визначає максимально можливий обсяг операцій з метою мінімізації банківських ризиків. Ця функція реалізується через виконання обов'язкових економічних нормативів, встановлених для комерційних банків Банком Росії. Вони регламентують максимальний обсяг кредитів, залучення вкладів населення, випуску власних векселів та інших операцій.
На величину власних коштів впливають наступні фактори:
Період роботи кредитної організації. Спочатку власні кошти банку представлені лише його статутним капіталом. У процесі діяльності банку власні кошти зростають на величину отриманих доходів, сформованих резервів на можливі втрати, нерозподіленого прибутку. По завершенні чергового фінансового року формуються з чистого прибутку фонди банку, що збільшують власні кошти. Отримані за підсумками звітного року збитки зменшують власні кошти. Зменшуються вони і в результаті іншої іммобілізації власних ресурсів банку.
Використання прибутку. У відповідність з обліковою політикою банку отриманий прибуток може формуватися щокварталу або після закінчення року, але в обов'язковому порядку у відповідність з рішенням зборів учасників банку. Використання прибутку здійснюється на сплату податку на прибуток за ставкою 24% і на купонний дохід по ДКО за ставкою 15%. Фактично податок на прибуток банку вище через включення в базу оподаткування низки витрат. Тому даний фактор впливає на величину власних коштів як з точки зору реалізації податкової політики держави щодо кредитних організацій, так і в силу особливостей обліку та здійснення банківських операцій. Інші напрямки використання балансового прибутку у відповідність із зазначе...
