Курсова робота
Класифікація видатків комерційних банків
1. Комерційний банк та його витрати
1.1 Сутнісна характеристика витрат комерційних банків
Комерційний банк - основна ланка банківської системи. Головною відмінністю від Центрального банку є відсутність у них права емісії банкнот. Одним з основних результатів діяльності є витрат.
Витрати комерційних банків являють собою використання грошових коштів, необхідних для здійснення всіх видів банківської діяльності.
Витрати банків підрозділяються за формою освіти, характером, періоду, до якого вони належать, способу обліку.
Витрати комерційних банків можна класифікувати, так само як і доходи. Така угруповання дає можливість визначити фінансові результати і рентабельність як у цілому по банку [6-688 с.].
Виходячи з цього, витрати комерційного банку можна представити таким чином:
. Операційні витрати:
. 1 Процентні витрати.
. 2 Комісійні витрати.
. 3 Витрати за операціями на фінансових ринках.
. 4 Інші операційні витрати.
. Витрати по забезпеченню діяльності банку.
. Інші витрати.
Операційними витратами є витрати, вироблені безпосередньо для виконання банківських операцій. Головна їх відмінність полягає в тому, що їх обсяг залежить від обсягу і структури скоєних банком операцій. У зв'язку з цим операційні витрати називають також прямими видатками.
Основну частину кредитних ресурсів банку утворюють залучені кошти, використання яких необхідно оплачувати. Ці самі витрати визначають найбільшу частину витрат банку. Плата за використання залучених ресурсів здійснюється у формі виплат відсотків, і відповідно ці витрати є процентними.
Процентні витрати комерційних банків, що здійснюють різні види кредитної діяльності, тому зазвичай займають більше 50% всіх його витрат.
Найбільші суми відсотків звичайно виплачуються за вкладами населення і кредитами, одержуваних на міжбанківському ринку, депозитами ЮЛ, депозитними сертифікатами, цінних паперів. Відносно невеликі відсотки банки виплачують за використання коштів, що знаходяться на рахунках до того як фізичних особи вирішать їх зняти, за використання коштів на розрахункових і поточних рахунках юридичних осіб.
означає що, обсяг прибутку банку істотно залежить від величини і співвідношення різних видів процентних витрат: чим менше величина процентних витрат, тим більше прибуток банку.
Комісійні витрати складають невелику питому вагу в загальній сумі витрат банку.
Ще одна з груп витрат банку становлять витрати на здійсненню операцій на фінансових ринках. До складу цієї групи входять витрати: на придбання акцій, облігацій, оплата купонних доходів за облігаціями, оплата за векселями, а також витрати з переоцінки цінних паперів та іншого майна, і не забуваючи про те що цінні папери - це «фіктивний капітал», але в той же час вона представляє певну величину реального капіталу [4 - 382 ].
До цієї групи витрат можна віднести і витрати за операціями з іноземною валютою.
До інших операційних витрат відносяться витрати, безпосередньо пов'язані з проведенням певних банківських операцій. Це поштові і телеграфні витрати по платежах клієнтів, податки, зараховують на витрати банку, та ін.
Витрати по забезпеченню функціонування банку включають витрати, які можна прямо віднести на певні банківські операції. Ці витрати є загальногосподарськими. Сума цих зависимос від обсягів операцій і всієї діяльності.
До витрат по забезпеченню функціонування банку відносяться:
. Витрати на утримання будівель (офісів) і допоміжних приміщень (витрати на експлуатацію та ремонт, амортизація, оренда приміщень, комунальні платежі та оплата податків на землю та майно) та ін.
. Витрати на утримання персоналу (оплата праці, витрати на відрядження, соціально-побутові витрати, витрати з охорони праці і підвищення кваліфікації та ін.).
. Витрати на придбання та експлуатацію банківського обладнання (комп'ютери, програмне забезпечення, телекомунікаційне обладнання, оргтехніка, офісні меблі та обладнання, різний інвентар та ін.).
. Витрати на засоби зв'язку, телекомунікац...
