1. Характеристика грошових коштів підприємства.
Грошові кошти - найбільш ліквідна частина поточних активів - є складовою оборотного капіталу. До грошових коштів відносяться гроші в касі, на розрахункових, поточних, спеціальних, валютних і депозитних рахунках. [1]
Охарактеризуємо складу грошових коштів підприємства за їх складом, ступеня ліквідності і оптимальному поєднанню.
Каса підприємства . Готівкові кошти як в основній, так і іноземній валюті, цінні папери та грошові документи, що зберігаються безпосередньо на підприємстві становлять касу підприємства. У світовій практиці прийнято, що каса повинна забезпечувати поточні потреби підприємства в готівці (видача зарплати, коштів на витрати на відрядження і т.д.), а основна маса грошових коштів і прирівняних до них активів прийнято зберігати в банку на розрахунковому рахунку, депозиті. Зберігання великих коштів в касі підприємства вважається ризиковим порівняно з банком, тому від фінансового менеджера потрібно вироблення такої фінансової політики, при якій в касі перебувала б мінімально необхідна сума для потреб підприємства на поточний день. p> Однак, враховуючи поточне стан економіки Росії, даний принцип не виправдовує себе. У більшості випадків підприємства не в змозі спланувати ефективну тактику своїх дій. Велика сума готівки в касі пояснюється також наступними факторами:
В· у разі настання непередбачуваних подій вимагає значної суми грошей;
В· застрахуватися від ризику неплатежів банку, що обслуговує розрахунковий рахунок підприємства через відсутності готівкових грошових коштів у банку.
В· не менше важливим у діяльності підприємств, а особливо торговельних
підприємств, є диференціація цін на товари (сировина, матеріали, комплектуючі) і послуги залежно від виду платежів в готівковій або безготівковій формі. Це в свою чергу змушує підприємства застосовувати менш ефективну і менш витратну форму розрахунків у готівковій формі, причому нерідко в обхід законів. До речі, один з чинників, які змушують підприємства вести "Чорну бухгалтерію". p> Розрахункові рахунки відкриваються підприємствам, є юридичними особами і мають самостійний баланс. Порядок відкриття розрахункового рахунку регламентований інструкцією, відповідно до якої кожному підприємству може бути відкритий в одному банку тільки один розрахунковий рахунок.
На розрахунковому рахунку зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи і послуги, короткострокові і довгострокові позики, отримані від банку, та інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства: оплата постачальникам за матеріали, погашення заборгованості бюджету, соцстраху, отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій і т.п. Видача грошей, а також безготівкові перерахування з цього рахунку банком здійснюються, як правило, на підставі наказу підприємства - власника розрахункового рахунку або з його згоди (Акцепту). p> У західній практиці розрахунковий рахунок вважається найбільш оптимальною формою зберігання необхідних в поточній діяльності грошових коштів. У Росії ж у зв'язку з нестабільністю банківської системи і, особливо, критичним станом філій банків на периферії регіонів існує великий ризик неплатежів з розрахункового рахунку саме з вини банку. p> Поточні рахунки відкриваються тим підприємствам і організаціям, яким не може бути відкритий розрахунковий рахунок:
1. некомерційним організаціям;
2. відокремленим підрозділам юридичної особи;
3. складається на бюджеті установам і організаціям, керівники яких не є самостійними розпорядниками кредитів.
Перелік операцій за поточним рахунком обмежений, а розпоряджатися коштами можна тільки в суворій відповідності до затвердженого кошторису. Режим поточного рахунку повинен визначатися виходячи з повноважень філії, визначених у положенні про нього, і зобов'язань перед бюджетами та державними позабюджетними фондами відповідно до чинного законодавством.
Валютний рахунок. Операції з іноземною валютою можуть здійснювати будь-які підприємства. З цією метою необхідно відкрити в банку, що має дозвіл (Ліцензію) від Центрального банку Росії на здійснення операцій в іноземній валюті, поточний валютний рахунок. Банки, що отримали ліцензію, називаються уповноваженими банками.
Працюючи за договорами-контрактами, укладеними російськими підприємствами - учасниками зовнішньоекономічної діяльності, оплата яких здійснюється в іноземній валюті, підприємства зобов'язані 30% виручки продавати на валютному ринку, через уповноважені банки, протягом 7 днів з дня її зарахування. [2] Ця особливість вимагає початкового відображення всієї суми виручки, що надійшла в іноземній валюті на так званий транзитний рахунок. Банк повідомляє клієнта про зарахованих сумах з метою своєчасного отриманн...
