енти до звітів
матеріально-відповідальних осіб? /Td>
+
3.2
Звіряються чи дані цих звітів з даними первинних
документів? /Td>
+
3.3
Чи застосовуються програми автоматизації бухгалтерського обліку матеріалів? /Td>
+
3.4
Обговорено чи в обліковій політиці принципи обліку матеріалів
(Використовувані рахунки, методи оцінки та ін)? /Td>
+
4.1
Організовано чи в організації структурний підрозділ для
здійснення внутрішнього контролю (відділ внутрішнього
контролю, ревізійна комісія, служба внутрішнього аудиту
і т.д.)? /Td>
-
4.2
Чи затверджена програма, графік проведення
перевірок? /Td>
-
4.3
Чи акти та інші внутрішні документи, що відображають
результати проведених перевірок? /Td>
+
4.4
Чи регулярно проводяться перевірки і чи відповідає їх
періодичність затвердженим нормативним положенням по
організації? /Td>
+
4.5
Оперативно Чи вносяться в бухгалтерський облік зміни по
результатами діяльності органів внутрішнього контролю? /Td>
-
Негативні відповідь на питання вимагають додаткової уваги аудитора.
На підставі договорів поставки, специфікацій, накладних постачальників, актів приймання МПЗ, первинних документів складського обліку аудитори відповідають на наведені нижче питання. При позитивній відповіді на деякі питання необхідне проведення додаткових процедур.
№ п п
Питання
Так (+)/Ні (-)
1
Чи немає розбіжностей у розрахункових, супровідних
документах і фактично надійшли ТМЦ? /Td>
-
2
ТМЦ оприбутковуються за кількістю в одиницях, зазначених у
товаросупровідних документах? /Td>
-
3
Чи оформлюється акт про приймання, якщо є кількісні
та якісні розбіжності з даними супровідних
документів, а також при невідфактурованих поставках? /Td>
+
4
Чи має місце надходження матеріальних цінностей, минаючи
склад? /Td>
+
5
Оформляються чи прибуткові та видаткові документи на складі? /Td>
+
6
Чи є в організації наказ з переліком матеріалів,
завозяться на об'єкти, минаючи склад? /Td>
-
7
Чи список осіб, яким дозволено купувати ТМЦ
за готівковий розрахунок? /Td>
+
8
Купуються чи ТМЦ у фізичних осіб? /Td>
-
9
Чи застосовуються організацією негрошові форми розрахунку за
надійшли матеріали? /Td>
+
10
Чи є випадки безоплатного надходження матеріалів
(Отриманих за договором дарування або безоплатно);
надходження матеріалів, внесених в якості внеску до
статутного (складеного) капітал? /Td>
-
11
Чи є на балансі організації запаси, вартість
яких на момент придбання була виражена в іноземній
валюті? /Td>
-
Пояснення до:
- п.3 - кількісні відхилення матеріалів від супровідних документів бувають при псування матеріалу в дорозі або з вини постачальника (постачальник це підтверджує);
- п.4 - якщо матеріал великий за габаритами і його чекають на об'єкті, то його доставляють відразу на об'єкт, минаючи склад. Матеріальна відповідальність...
