щомісячно, в кінці місяця; інвентаризує ділянки в кінці кожного місяця.
У рамках процедури тестування системи внутрішнього контролю охоплюються всі види запасів (сировина та матеріали, готова продукція) і всі види операцій з ними (Придбання, продаж, відпустку МПЗ у виробництво, оприбуткування готової продукції, відвантаження готової продукції покупцям). p> Для дослідження системи внутрішнього контролю застосований питальний лист закритої форми і заповнений аудитором на підставі отриманої інформації:
№ п п
Напрями та питання контролю
Так (+)/Ні (-)
1.1
Чи захищені приміщення складів від доступу сторонніх осіб?
Чи контролюється видача та вивезення цінностей? /Td>
-
+
1.2
Проводяться Чи інвентаризації матеріальних цінностей? /Td>
+
1.3
Чи оформлюються результати інвентаризації відповідними документами (Інвентаризаційні описи, порівняльні відомості)? /Td>
+
1.4
Складаються чи на дату інвентаризації звіти матеріально-відповідальних осіб? /Td>
+
1.5
Чи постійно діюча інвентаризаційна комісія? /Td>
+
1.6
Чи залучаються до відповідальності особи, винні у крадіжках, розкраданнях? /Td>
Х
1.7
Полягають чи договори про матеріальну відповідальність з комірниками, завідувачами складами і ін? /Td>
+
1.8
Бухгалтерський облік ведуть особи, які не мають доступу до матеріальним цінностям? /Td>
+
1.9
Чи розроблені:
- посадові інструкції, що розмежовують обов'язки та відповідальність працівників при здійсненні операцій з матеріалами;
- Інструкції по зберіганню, прийманню, відпуску матеріалів?
Чи контролюється дотримання цих інструкцій? /Td>
+
+
+
2.1
Чи застосовуються уніфіковані форми первинної документації? /Td>
+
2.2
Складаються чи прибуткові та видаткові документи на кожну операцію? /Td>
+
2.3
Заповнюються чи всі обов'язкові реквізити? /Td>
+
2.4
Документи складаються у день здійснення операції? /Td>
-
2.5
Всі Чи машинні документи роздруковуються? /Td>
+
2.6
Чи зразки заповнення документів, зразки підписів матеріально-відповідальних осіб? /Td>
-
2.7
Виробляється Чи нумерація первинних документів? /Td>
+
2.8
Фіксуються чи документи (рахунки-фактури, довіреності) у журналах реєстрації? /Td>
-
2.9
Виробляється Чи перевірка повноти оприбуткування матеріалів? /Td>
+
2.10
Застосовується Чи система нормування витрат матеріалів? /Td>
+
2.11
Вироблено чи поділ матеріалів на класифікаційні
групи? /Td>
+
2.12
Чи застосовується система кодування номенклатури матеріалів?
-
2.13
Чи застосовуються при відпуску і приймання матеріалів
вимірювальні прилади та інструменти? /Td>
+
3.1
Прикладаються чи первинні докум...
