кових і видаткових касових ордерах в якості головного бухгалтераНет5Кому надано право підпису прибуткових касових документів в якості керівника предпріятіяТолько керівнику предпріятія6Імеются Чи письмові розпорядження директора про призначення уповноваженої особи ставити підписи в касових ордерах і документахНет7Допускаются випадки підписання незаповнених чеків і платіжних порученійДаНезаполненние чеки №545381-545382 були підписані директором та головним бухгалтером, скріплені печаткою без зазначення в них сумм8Ведется Чи журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеровДаВедется небрежно9Полностью Чи заповнюються необхідні реквізити в касових документахНетВ касових документах не заповнюються повністю необхідні реквізити. (порушення п. 19 і п.20 Порядку ведення касових операцій) 10Снімаются Чи: щодня залишки коштів у кассеНетОстаткі каси знімаються головним бухгалтером з порушенням законодавчо встановленої періодічності11Как регулярно звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером3 рази на месяцПрілагаются три касові звіту за вересень (порушення п.24 Порядку ведення касових операцій, згідно з яким щодня наприкінці робочого дня касир повинен підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі на наступне число і передати в бухгалтерію як звіту касира) 12Установлени Чи наказом директора терміни раптової інвентаризації кассиНетФактіческі проводяться раз на 4 месяца13Проводятся раптові перевірки кассиДа1 раз в 4 месяца14Сменялісь касири в проверяемом періодеНетКоріна І.В. працює з 1 березня 2009 г.15Била Чи проведена інвентаризація при зміні кассіровНетНарушеніе п.37 «Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації», на підприємстві при зміні касира не була проведена ревізія касси.16Назначена Чи наказом директора комісія для проведення інвентаризації кассиНетНарушеніе п.37 «Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації», на підприємстві при зміні касира не була проведена ревізія касси.17Соблюдалісь Чи встановлені терміни раптових ревізій кассиНет18Імеется чи є на підприємстві список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений пріказомДа19Прі видачі грошей на господарські потреби встановлюється Чи термін, на який вони видаютсяНетНарушеніе п.11 «Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації», при видачі грошей на господарські потреби термін, на який вони видані, визначаються керівником підприємства. Таке положення знижує можливість контролю за витрачанням средств20Подпісивает Чи видаткові касові документи директором і головним бухгалтеромНетПодпісиваются тільки керівником предпріятія21Проверяется Чи повнота оприбуткування надійшли грошових средствНет22В якому розмірі банком встановлено ліміт грошей у касі і дотримується встановлений ліміт 12000 рублейДанний ліміт не дотримується. Порушення п.5 та п.6 Порядку ведення касових операцій, згідно з якими, підприємства можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених банками за погодженням з керівниками підприємств. Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлених лімітів залишку готівки в касі в порядку і срокі.23Ведется Чи касова кнігаДаКассовая книга пронумерована, прошнурована, скріплена печаткою, але в ході записів допущені виправлення без підпису касира (порушення п.23 Порядку ведення касових операцій), виправлення повинні завірятися підписами керівника та головного бухгалтера цього підприємства.
Таблиця 2. Каса за 1-11 вересня 2012
ДатаОт кого отримано або кому виданоНомер кор. счетПріходРасходОстаток на початок дня151001.09Виручка від маг. «М'які меблі» 9022414Возврат підзвітних сум від Вішнякова7115Внесено на р/счет5122414Виручка від маг. «Добриня» 901780004.09Виручка від маг. «Затишок» 9018400Возврат підзвітних сум від Нігайлова7130Видано в підзвіт Ефімову715800Видана заробітна плата7011850Внесено на р/счет5115105Получено з р/рахунку за чеком №545380516780Видано в підзвіт Шершневой71678006.09Виручка від маг. «Меблі» 9017500Виручка на р/счет5117500Получено з р/рахунку за чеком №545381518000Виручка від маг. «Затишок» 9019100Виручка від маг. «Каталіна» 9019500Видано в підзвіт Петрову718000Оплата постачальнику Оптова база №16011510Оплата за услугі76 (91) 30450Виручка від ТЦ «Омський» 9015611Виручка від маг. «Товари для дому» 9017811Возврат підзвітних сум від Івановой71101Ітого за день (164572) (129409) Залишок на кінець дня (35163)
Таблиця 3. Каса за 12-20 вересня 2012
ДатаОт кого отримано або кому виданоНомер кор. счетПріходРасходОстаток на початок дня1741 (35163) Отримано з р/рахунку за чеком №545382519100Виручка від ТЦ «Омський» 9018751Возврат підзвітних сум від Орлова7140Получено з р/рахунку за чеком №5453835113320Видано в підзвіт Івановой719100Виручка від маг. «Каталіна» 9022641Видана заробітна плата7012420Оплата постачальнику КПО «Автоматика» 6031810Оплачено «Сібтехніка» 761500Получено з...
