пасиві балансів до кінця 2014 року найбільшу питому вагу становить кредиторська заборгованість ТОВ «Урал-Пресс регіон».
Сума кредиторської заборгованості станом на 31 грудня 2014 склала 3353 тис. руб.
Короткострокова заборгованість ТОВ «Урал-Пресс регіон» займає близько 80% у майні компанії на кінець 2014 року і представлена ??заборгованістю перед постачальниками за поставлену продукцію і матеріали, перед персоналом з оплати праці, перед бюджетом.
Таким чином, аналіз статей балансу дає уявлення про структуру активів і пасивів ТОВ «Урал-Пресс регіон за 2012-2014 роки.
Успішне функціонування ТОВ «Урал-Пресс регіон» в умовах ринкової економіки зумовлює необхідність наявності достатньої кількості фінансових ресурсів (капіталу, що виступає в різних формах) для формування їх активів з метою здійснення різних видів діяльності, розширеного відтворення і виконання соціальної місії.
Таблиця 3. Динаміка показників прибутку, доходів і витрат ТОВ «Урал-Пресс регіон»
Звіт про прибутки і убитках2012 рік, тис. руб2013 рік, тис. руб2014 рік, тис. рубАбсолютний приріст 2014 до 2013Темп росту,% Виручка від реализации1781919583221272544112,99Себестоимость1470116254183652381112,98Валовая прібиль311833293762433113,01Коммерческіе расходи12831346135610100,74Прібиль від реалізаціі183519832406423121,33Прібиль (збиток) до налогообложенія183519832406423121,33Текущій податок на прібиль36739748184121,15Чістая прибуток (збиток) звітного періода146815861925339121,37
Для аналізу використання фінансових ресурсів в ТОВ «Урал-Пресс регіон» розрахуємо коефіцієнти платоспроможності та фінансової стійкості.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частку поточних зобов'язань підприємство може погасити негайно.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
(1)
Де, ДС - Грошові кошти, КП - короткострокові пасиви
До абслік.2012.=1728/944=1,83
До абслік 2013=38/1112=0,03
До абслік.2014=тисяча сто тридцять сім/3 353=0,34
Нормативне значення більше 0,2.
Коефіцієнт термінової ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство може погасити після надходження коштів від дебіторів.
(2)
Де, ОА - Оборотні активи, З - запаси, КП - короткострокові пасиви
До ср.лік.2012=(+2324 - 386)/944=2,05
До ср.лік..2013=(2610-2158)/1112=0,41
До ср.лік..2014=(+5085 - 1736)/3 353=0,99
Нормативне значення повинно бути більше 1.
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, яку частину поточних зобов'язань організація може погасити, якщо спрямує всі оборотні активи.
(3)
де обидва - оборотні активи, що приймаються в розрахунок при оцінці структури балансу - це підсумок другого розділу балансу
До тік.лік.2012=2 324/944=2,46
До тік.лік.2013=2610/1112=2,34
До тік.лік..2014=+5085/3 353=1,52
Нормативне значення повинно бути більше 2.
Таким чином, стан ТОВ «Урал-Пресс регіон» оцінюється як задовільний, тобто фінансове становище компанії можна вважати досить стабільним.
3.2 Удосконалення обліку розрахунків в ТОВ «Урал-прес регіон»
Бухгалтерська звітність призначена для відображення достовірних і повних відомостей про майновий та фінансовий стан організації та про фінансові результати її діяльності. Ця інформація необхідна внутрішнім користувачам бухгалтерської звітності (керівникам, засновникам, учасникам і власникам майна організації) для прийняття економічно обґрунтованих рішень при здійсненні господарської діяльності, а також зовнішнім користувачам (інвесторам, кредиторам, державним органам виконавчої влади та ін.).
Рівень платоспроможності та фінансової стійкості ТОВ «Урал-Пресс регіон» залежить від швидкості оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, яка характеризує ефективність функціонування організації. Аналіз оборотності заборгованості за розрахунками з постачальниками та підрядниками дозволяє зробити висновки про:
раціональності розміру річного обороту коштів у розрахунках. Ефективність розрахунково - платіжної системи прискорює процес оборотності грошових коштів у розрахунках, сприяє притоку інших активів організації і погашенню кредиторської заборгованості;
