інію обробки риби-сирцю. Основна сировина - риба-сирець різних порід. Допоміжні матеріали (упаковка) - мішки паперові ламіновані, місткістю 12 кг. будь-якої продукції, як мороженої, так і охолодженої.
Елементи облікової політики.
. Для визначення витрат кожного виду продукції, всі непрямі витрати розподіляються пропорційно частці прямих матеріальних витрат за відповідними видами продукції.
. Собівартість сировини, використовуваного для випуску декількох видів продукції, визначається пропорційно частці доходу кожного виду продукції.
Операційний бюджет підприємства
Таблиця 3.1
Робоча програма - План випуску продукції за рік (кілограми)
ПродукціяКолічествоМінтай б/г морожений578000Ікра минтая мороженая26010Камбала охлажденная160000Треска б/г мороженая85000Прібиль (контрольна величина) 807198
Таблиця 3.2
Розподіл собівартості основної сировини за видами продукції
ПродукціяЦена (руб.) Кількість (кг.) Сума доходу (грн.) Частка доходу (%) Основна сировина (руб.) 123456Мінтай б/г морожений50,00500 00025 000 00076,05% 14548 441Ікра минтая мороженая350,0022 +5007 875 00023,95% 4581 659Ітогохх32 875 000100,00% 19130100
) Бюджет продажів
На підставі даних робочої програми з випуску продукції за рік розрахувати суму виручки від продажу продукції (з податком на додану вартість) ПДВ 10%.
Таблиця 3.3
Бюджет продажів (розрахунок виручки від продажу продукції)
№ ппПродукціяКолічество (кг.) Ціна без ПДВ (грн.) Сума (грн.) 1Мінтай б/г морожений57800040257210002Ікра минтая мороженая2601018581021503Камбала охлажденная1600004563200004Треска б/г мороженая850005537867505Ітого732819Х439299006НДС 10% 43929907Всего (з ПДВ) 48322890
) Бюджет прямих матеріальних витрат
Розрахувати:
потреба в рибі сирці: кількість (кг.) та суму (грн.) на підставі: норм потреби сировини і цін закупівлі.
кількість мішків розрахувати виходячи з їх ємності. Один мішок вміщує 12 кг. готової продукції.
Таблиця 3.4
Бюджет прямих матеріальних витрат
№ппМатеріали (сировина, упаковка) Норма *) витрати сировини від продукції,% Кількість (кг) Ціна без ПДВ (грн.) Сума (грн.) 1Мінтай сирець (кг.) 173,9189462822196818122Камбала сирець (кг.) 102,0423621245669103Треска сирець (кг.) 188,322380362559509124Ітого сирьёх1156286Х261996345Мешкі (штук) х96357109635716Всего (без ПДВ) хх27163205
Примітка *) 100% - кількість продукції
) Бюджет прямих витрат на оплату праці та на податки від заробітку
На підставі середньої норми витрат на 1 кг. продукції, норм робочого часу (годин на рік) і середньої годинної тарифної ставки розрахувати кількість робітників (з точністю до цілої величини), фонд оплати праці робітників і суму податків від заробітку (Страхові внески 34% і страхові платежі по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань (СНСіПЗ) 0,9%).
Таблиця 3.5
Бюджет прямих витрат на оплату праці та податки від заробітної плати
№Показательед. вим. Велічіна1Випуск продукціікг. 7328192Средняя норма витрат праці на 1 кг. продукціічас0,063Норма робочого часу (годин на рік) на одного работнікачас1 9864Колічество працівників на рік (4=1 * 2/3) (округляти до цілих) чол. 225Средняя годинна тарифна ставка рабочегоруб. 1736Фонд оплати праці (ФОП) з урахуванням відпускних та інших пільг на робітників у рік (6=3 * 4 * 5) руб. 76066617Страховие внески + СНСіПЗ (34,9%) від ФОТруб. 2654725
) Бюджет загальновиробничих (інших прямих) витрат
Таблиця 3.6
Бюджет загальновиробничих (інших прямих) витрат
№Состав затратНорма (величина) Сума рублів (без ПДВ) 1Амортізація основних средств10% балансової вартості основних средств5707002Електроенергія на проізводство0,5 кВт/год на 1 кг. продукції (5,91руб. за 1 кВт/год) 21189123Вода на проізводство10 літрів на 1кг. продукції (ціна 1 літра 0,05 руб.) 5019404Сброс неочищених стоковРавни витратам на воду5019405Екологіческіе платежі1290006Спецодежда і інвентарь170000Ітогох4027299
) Бюджет постійних (непрямих) витрат на управління і збут - константи для всіх варіантів - 2108500 рублів
Таблиця 3.7
Бюджет постійних (непрямих) витрат на управління і збут
