исів з видачі, використання та поверненню підзвітних сум даними журналу-ордера №7 або іншого облікового регістру по рахунку 71.
встановлення фактів видачі коштів під звіт при наявності залишки невитраченого попереднього авансу і перевірка своєчасності повернення невикористаних підзвітних сум.
Перевірка наявності наказу про встановлення кола осіб, яким надається право отримувати гроші під звіт.
Перевірка дотримання строків, на які видаються аванси на операційно-господарські витрати.
Аудит правильності віднесення на собівартість операційно-господарських витрат з підзвітних сум і оприбуткування придбаних через підзвітних осіб матеріальних цінностей.
Аудит обгрунтованості пред'явлення бюджету ПДВ по придбаних матеріальних цінностей, оплаченим роботам і послугам через підзвітних осіб.
Аудит правильності віднесення на собівартість витрат по відрядженнях, у тому числі ведення роздільного обліку зроблених витрат відповідно до встановлених норм і наднормативних витрат.
Аудит правомірності включення до сукупного доходу працівників для цілей оподаткування сум, що перевищують витрати у межах встановлених норм (крім понаднормативних витрат по найму житлового приміщення), а також витрат на особисті потреби.
Перевірка правильності розрахунків з особами, які не працюють в організації, по службових поїздок за рахунок перевіреній організації.
Аудит обгрунтованості пред'явлення бюджету ПДВ по транспортним документам, рахунками готелів, за користування постільними речами.
Перевірка правильності ведення окремого обліку розрахунків з підзвітними особами у валюті і паралельно в рублях. Аудит правильності обліку курсових різниць за розрахунками з підзвітними особами в іноземній валюті.
Перевірка правомірності отримання у банку валюти на відрядні витрати через уповноважених організації, своєчасності та повноти її оприбуткування та видачі у підзвіт.
Перевірка своєчасності та повноти повернення невитраченої валюти в касу організації та її зарахування на поточний валютний рахунок.
Необхідна інформація за розрахунками з підзвітними особами може бути отримана з таких джерел:
Типові (уніфіковані) форми первинної облікової документації, що служать підставою для відображення в обліку операцій за розрахунками з підзвітними особами:
авансовий звіт;
посвідчення про відрядження;
журнал обліку працівників, які вибувають у відрядження;
журнал обліку працівників, які прибувають у відрядження;
інвентаризаційний опис за рахунком 71 Розрахунки з підзвітними особами.
Облікові регістри, що використовуються для відображення господарських операцій з обліку розрахунків з підзвітними особами, включаючи розрахунки в іноземній валюті:
в організаціях, які використовують єдину журнально-ордерну форму рахівництва: журнал-ордер №1, журнал-ордер №7, відомість №1.
в організаціях, які застосовують спрощену журнально-ордерну форму обліку: журнал-ордер №3.
в організаціях, які використовують форму обліку для суб'єктів малого підприємництва: форма № - 5 Відомість обліку розрахунків та інших операцій.
в організаціях, використовують в обліку обчислювальну техніку: машинограмма - оборотна відомість по рахунку 71 Розрахунки з 70 підзвітними особами, що містить дані як синтетичного, так і аналітичного обліку.
Інші документи та облікові регістри:
накази на напрям працівників у відрядження;
первинні документи, що підтверджують використання коштів за цільовим призначенням (проїзні квитки, рахунки готелів, товарні чеки ін.);
наказ про встановлення кола осіб, яким надано право отримувати гроші під звіт на господарсько-операційні витрати;
наказ про встановлення підвищених норм витрат на відрядження;
договори цивільно-правового характеру з особами, що виїжджають у службові поїздки за рахунок перевіреній організації;
акти закупівель матеріальних цінностей у фізичних осіб;
контракти з іноземними партнерами, договори;
листи - запрошення;
облікова політика організації (в частині порядку видачі, використання, термінів повернення, порядку проведення інвентаризації розрахунків з підзвітними особами);
головна книга чи інший узагальнюючий регістр бухгалтерського обліку (в частині записів за р...
