я ревізія каси з полістний перерахунком налічностіПріказ на проведення ревізії, Акт ревізії касси1.2Аудіт договорів з касиром про матеріальну ответственностіДоговор про повну матеріальну ответственності1.3Аудіт наказів, розпоряджень про право підпису бухгалтерських документів уповноваженими ліцаміПрікази, Розпорядження, Зразки підписів уповноважених ліц2. Аудит касових операцій2.1Проверка оборотів і залишків за рахунком 50 Каса і їх відповідності даним Головної кнігіКассовая книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 50, Головна кнігаТабліца РДА №12.2Виборочная перевірка цільового використання коштів, отриманих з банку, дотримання ліміту каси та встановленого ліміту розрахунків між юридичними особами готівкою деньгаміВипіскі банку, касові документи, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50,51 та ін. 2.3Виборочная перевірка правильності оформлення касових документів та відповідності їх даних записам у Касовій книзі та облікових регістрах за рахунком 50. Перевірка правильності кореспонденції счетовКассовие документи, касова книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50, 51, 76 та ін. 3. Аудит банківських операцій по розрахунковому счету3.1Установленіе кількості банківських рахунків у підприємства та законності їх откритіяДоговори з банками на розрахунково-касове обслужіваніеТабліца РДА №23.2Проверка оборотів і залишків по рахунках обліку коштів на розрахунковому рахунку підприємства і їх відповідності даним Головної книги Відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 51, виписки банку. Головна кніга3.3Виборочная перевірка відповідності первинних платіжно-розрахункових документів виписками банку по розрахунковому рахунку предпріятіяВипіска банку, розрахунково-платіжні документи, договори3.4Виборочная перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового рахунку предпріятіяВипіскі банку, розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
Після того, як складені Загальний план аудиту та Програма аудиту, можна приступати до аудиторської перевірки касових операцій.
Для аудиту касових операцій та операцій по розрахунковому рахунку аудитор складає таблиці - тести контролю.
Таблиця РДА №1
Тести контролю касових операцій
№ВопросВаріант ответаІнформація або документ, який слід запросіть1Кому було надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів в якості головного бухгалтераТолько головному бухгалтеруОбразец підпису головного бухгалтераУполномоченному ліцу2Імеются Чи письмові розпорядження підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підписи на прибуткових касових ордерах в якості головного бухгалтераНетДаПісьменное розпорядження керівника Терміни дії повноважень Зразки подпісей3Кому надано право підпису прибуткових і видаткових касових ордерів в якості керівника організацііТолько головному бухгалтеруОбразец підпису керівника організацііУполномоченному ліцу4Імеются Чи письмові розпорядження керівника організації про призначення уповноваженої особи ставити підписи на видаткових касових документах в якості керівника організацііНетДаПісьменное розпорядження керівника Термін дії повноважень Зразки підписів уповноважених ліц5Ведется Чи в організації журнал реєстрації прибуткових касових ордеровНетДаЖурнал реєстрації прибуткових касових ордеров6Ведется Чи в організації журнал реєстрації видаткових касових ордеровНетДаЖурнал реєстрації видаткових касових ордеров7В якому розмірі банком встановлено ліміт грошей в кассеЛіміт залишку грошей у касі організації, встановлений банком8Установлени Чи керівником організації терміни раптової ревізії каси наказом організацііНетДаПріказ про встановлення термінів раптової проверкі9Сменялісь касири в організації в проверяемом періодеНетДа10Била Чи проведена ревізія при зміні кассіраНетДаАкт ревізії касси11Назначена Чи наказом керівника організації комісія для виробництва ревізії кассиНетДаПріказ про нарахування комісії по ревізії касси12Соблюдалісь Чи встановлені терміни раптової ревізії кассиНетДаАкт раптових ревізій касси13Заключен договір з касиром про повну матеріальну ответственностіНетДаДоговори про повну матеріальну відповідальність з касирами 14Проізводіт Чи організація реалізацію готової продукції, товарів, робіт, послуг населенню за налічниеНетДа15Імеются Чи в організації ККМНетДаДоговори про повну матеріальну відповідальність з кассірамі16Зарегістрірован Чи ККМ в податкових органахНетДаКарточкі реєстрації ККМ в податкових органах17Імеет Чи організація договір з яким-небудь центром технічного обслуговування і ремонту ККМНетДаДоговор з центром технічного обслуговування і ремонта18Ведется Чи в організації касова кнігаНетДаКассовая кніга19Получают Чи співробітники організації гроші від сторонніх організацій з доверенностіНетДаККМ20Ведется Чи журнал виданих доверенностейНетДаЖурнал обліку видани...
