х доверенностей21Ведется Чи журнал реєстрації платіжних ведомостейНетДаЖурнал реєстрації платіжних ведомостей22Імеется Чи в організації список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по організацііНетДаСпісок осіб, яким дозволено видавати гроші на госп. нужди23Прі видачі грошей на господарські потреби чи встановлюється термін, на який вони видаютсяНет
Таблиця РДА №2
Запитальник тестів контролю банківських операцій
Напрямки і питання контроляОтветиНет ответаДаНетУсловія: Чи відкриті в інших банках незареєстровані рахунки? Укладено з банком договір про банківський рахунок? Чи позбавлені доступу до бланків чеків, платіжних доручень, що не відповідають за них особи? Чи заборонено підписувати чисті чеки? х х х хПодтвержденіе: Перевіряє чи головний бухгалтер виписки банку, рахунки-фактури, накладні? Чи перевіряють внутрішні аудитори відповідність проведених операцій договірним взаємовідносинам? Чи здійснюється щомісячна звірка з банком і підтвердження сальдо коштів на рахунках? х х хПолнота: Нумеруються чи виписані банківські документи? Чи реєструються платіжні документи у спеціальному журналі? Чи відображається надходження виручки від реалізації продукції на розрахунковий рахунок відповідно до облікової політики? Чи обробляються і відображаються щодня виписки банку в обліку? х х х хРеальность: Чи здійснює банк контроль за дотриманням платіжно-розрахункової дисципліни? Чи перевіряють внутрішні аудитори справжність банківських документів? х хРазрешеніе: Підписуються Чи банківські документи керівником та головним бухгалтером? хТочность: Чи перевіряють внутрішні аудитори точність відображення операцій з оприбуткування та списання грошей на банківських рахунках? хПроверяет головний бухгалтер відповідність даних про наявність та рух грошових коштів, відображених у документах і записах? хКлассіфікація: Розроблено Чи приблизний проект відображення банківських операцій на рахунках бу?? галтерського обліку? хУчет: Перевіряє чи головний бухгалтер своєчасність і правильність відображення даних виписок банку в регістрах бухгалтерського обліку? Чи вірно відображаються в обліку акредитиви та розрахунки за чеками з (не) лімітованих чекових книжок? х х Періодизація: Датуються чи платіжні документи в журналі реєстрації за датою зазначеної в документі? х
Глава 3. Розробка письмового звіту аудитора
За результатами перевірки аудитор оформляє звіт, який містить дані про обсяг перевірки, всі виявлені порушення та рекомендації для їх виправлення.
Звіт може бути у вигляді тестів або тексту з додатком робочих аркушів у вигляді таблиць.
Звіт повинен висловлювати думку аудитора про достовірність даних по рядку 261 балансу Грошові кошти в касі raquo ;, рядку 262 балансу Грошові кошти на розрахункових рахунках .
Письмова інформація (Звіт) аудитора керівництву ТОВ ??laquo; МагЛег надається протягом 10 днів після проведення перевірки, після узгодження зауважень із Замовником, проходження внутрішнього контролю звіту і робочих документів аудиторів в департаменті аудиту.
Дані, що містяться в письмовому звіті аудитора, необхідні керівництву економічного суб'єкта для того, щоб мати уявлення про ті недоліки в облікових записах, бухгалтерських регістрах і системі внутрішнього контролю, які можуть призвести до суттєвих помилок у бухгалтерській звітності.
Крім того, в письмовому звіті містяться конструктивні пропозиції щодо вдосконалення системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю економічного суб'єкта.
Аудиторська організація зобов'язана вказати в письмовому звіті аудитора всі пов'язані з фактами господарського життя економічного суб'єкта помилки і спотворення, які впливають або можуть зробити істотний вплив на достовірність його бухгалтерської звітності. Крім того, в письмовому звіті аудитора може бути наведена будь інформація, що стосується проведеного аудиту і фактів господарського життя економічного суб'єкта, яку аудитор вважатиме доцільною.
Письмовий звіт аудитора не може розглядатися як повний звіт про всі існуючі недоліки, оскільки в ньому вказані лише ті, які були виявлені в процесі аудиторської перевірки.
За підсумками аудиторської перевірки за погодженням з керівництвом економічного суб'єкта може бути підготовлений попередній варіант письмового звіту аудитора. Попередній варіант письмового звіту може бути переданий тільки тим особам, яким представляється і остаточний варіант.
У попередньому варіанті письмового звіту аудитора можуть міститися вимоги по внесенню (з виконанням встановлених для цього правил) виправлень у дані бухгалтерського обліку та з підготовки переліку уточнень ...
