господарюючим суб'єктам приблизно в рівному розмірі, із сумою займаних коштів в інших організацій. У джерелах власних коштів частка необоротних активах займає 28,7%.
Таким чином, можна зробити висновок, що до 2012 р фінансова стійкість ТОВ «Регіон-АРМ» підвищується, але до 2013 р її рівень незначно знизився.
Аналіз ліквідності та платоспроможності
Дамо характеристику ліквідності активів і платоспроможності організації. Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності організації, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Ліквідність балансу - визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи.
А1. Найбільш ліквідні активи - це всі статті грошових коштів і короткострокові фінансові вкладення. А1=ряд. 1 240 + стор. 1 250
А2. Швидко реалізовані активи - це дебіторська заборгованість.
А2=стор. 1230
А3. Повільно реалізовані активи - запаси, податок на додану вартість, довгострокова дебіторська заборгованість, інші оборотні активи. А3=ряд. 1210 + стор. 1220 + стор. 1 290
А4. Важко реалізовані активи - необоротні активи. А4=стор. 1 100
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П1. Найбільш термінові зобов'язання - кредиторська заборгованість. П1=ряд. 1 520
П 2. Короткострокові пасиви - короткострокові кредити і позики.
П2=стор. 1510 + стор. 1560
П3. Довгострокові пасиви - довгострокові кредити і позикові кошти П3=ряд. 1400 + стор. 1 530 + стор. +1550 + Стор. 1 560
П 4. Постійні пасиви - власні кошти П4=ряд. 1 300
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення: А1? П1; А2? П2; А3? П3; А 4? П 4
Для аналізу ліквідності балансу складається таблиця.
Таблиця 3.4 - Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Регіон-АРМ» за 2013 р
АКТІВПАССІВПлатежний надлишок (недолік) найменування Початок року Кінець годаНаіменованіеНа початок року Кінець року Початок року Кінець годаА1Немедленно реалізовані актіви333153? П1Наіболее термінові обязательства554740-221-587А2Бистрореалізуемие актіви330615? П2Краткосрочние пассіви00330615А3Медленно реалізовані актіви214163? П3Долгосрочние пассіви00214163А4Труднореалізуемие актіви10377? П4Постоянние пассіви426268-323-191БАЛАНС9801008БАЛАНС980100800
Результати розрахунків за даними аналізованої організації показують, що на кінець 2013 зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд: А1 lt; П1; А2 gt; П2; А3 gt; П3; А4 lt; П4
Виходячи з цього, можна охарактеризувати ліквідність балансу як недостатню.
Зіставлення підсумків 1 групи по активу і пасиву, тобто А1 і П1 (терміни до 3-х місяців), відбиває співвідношення поточних платежів і надходжень. Зіставлення першого нерівності свідчить про те, що найближчим до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність.
Тим більше, що за аналізований період збільшився платіжний недолік найбільш ліквідних активів для покриття найбільш термінових зобов'язань. На початку року він був 221 тис. Руб., А до кінця року він збільшився і склав 587 тис. Руб.
Порівняння підсумків 2 групи по активу і пасиву, тобто А2 і П2 (терміни від 3-х до 6-ти місяців), показує тенденцію зміни поточної ліквідності в недалекому майбутньому. Величина швидко реалізованих активів більше короткострокових зобов'язань на суму 615 тис. Руб. Це означає, що через деякий час організація погасить свої короткострокові борги, якщо приверне всю дебіторську заборгованість.
Зіставлення підсумків по активу і пасиву для 3 та 4 груп відбиває співвідношення платежів і надходжень у відносно віддаленому майбутньому. Слід зазначити, що перспективна ліквідність, яку показує третій нерівність, відображає певний платіжний надлишок на суму 163 тис. Руб. Організація в майбутньому погасить с...
