дах визначається як різниця між сумою прямих витрат, що припадають на залишки готової продукції на початок поточного місяця, збільшеної на суму прямих витрат, що припадають на випуск продукції в поточному місяці (за мінусом суми прямих витрат, що припадають на залишок НЗВ), і сумою прямих витрат, що припадають на відвантажену в поточному періоді продукцію.
Для визначення вартості готової продукції на складах дані про продукцію беруться з оборотно-сальдової відомості готової продукції на складах.
Розрахунок ТОВ «Тревелерс кави» здійснює в податковому регістрі «Розрахунок прямих витрат платників податків, виробництво яких пов'язане з обробкою і переробкою сировини, що відносяться до витрат звітного (податкового) періоду. Відповідно до виробленим розрахунком сума прямих витрат, що відноситься до реалізованих товарів, робіт, послуг за 9 місяців 2013 склала 11281656 руб. (стр.010 П2 до Л02 Декларації).
Сума прямих витрат, що відноситься до реалізованих товарів, робіт, послуг за 9 місяців 2013 року склала 20059236 руб. (стр.010 П2 до Л02 Декларації)
Далі визначається сума прямих витрат, що відноситься до реалізованих товарів (додаток 1) і яка склала суму 215 350. (стр.020 П2 до Л02 Декларації).
Після визначення прямих витрат визначається сума непрямих витрат.
До непрямих витрат відносяться всі інші суми витрат, за винятком позареалізаційних витрат [ст.265 НК РФ].
Сума непрямих витрат на виробництво і реалізацію, здійснених у звітному (податковому) періоді, в повному обсязі відноситься до витрат поточного звітного (податкового) періоду.
Сума непрямих витрат за підсумками 9 місяців 2012 року склала 100 200 руб. (стр.040 П2 до Л02 Декларації).
П'ятий етап: визначається сума позареалізаційних витрат.
До складу позареалізаційних витрат, Товариством включаються витрати на здійснення діяльності, безпосередньо не пов'язаної з виробництвом і (або) реалізацією [ст. 265 НК РФ]. Також у складі позареалізаційних витрат враховуються витрати на оплату послуг банків.
Сума позареалізаційних витрат відображена по стр.040 Л02 Декларації у розмірі 19545 руб
Шостий етап: Визначається податкова база за звітний (податковий) період (стор.100 Л02 Декларації) - 842391 руб.
2.3 Розрахунок з бюджетом з податку на прибуток та складання податкової декларації
Декларація з податку на прибуток ТОВ «Тревелер кава» складається наростаючим підсумком з початку року. Всі значення вартісних показників Декларації зазначаються в повних рублях. Значення показників менше 50 копійок відкидаються, а 50 копійок і більше округлюються до повного рубля.
Декларація має наскрізну нумерацію сторінок. У верхньому полі кожної сторінки Декларації проставляється порядковий номер сторінки. Нумерація сторінок Декларації ведеться суцільним способом, починаючи з Титульного листа, незалежно від кількості конкретних розділів.
Декларація подається за встановленими форматам в електронному вигляді, відповідно до Порядку подання податкової декларації в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку, затвердженим Наказом МНС Росії [10].
У кожному полі Декларації вказується тільки один показник. У разі відсутності даних для заповнення показника, передбаченого Декларацією, в центрі поля ставиться прочерк. Для негативних чисел вказується знак мінус ( - ) в першій клітинці зліва.
У верхній частині кожної сторінки Декларації зазначається ідентифікаційний номер платника податків 7604215241 (далі - ІПН) і КПП 760401001 Товариства.
ООО «Тревелер кави» представляє Декларацію за звітний період не пізніше 28 днів з дня закінчення відповідного звітного періоду [п.3 ст.289 НК РФ].
Термін подання Декларації, а також термін сплати податку на прибуток, що припадає на вихідний (неробочий) або святковий день, переноситься на перший робочий день після вихідного або святкового дня.
Титульний аркуш (Лист 01) Декларації заповнюється Товариством, крім розділу Заповнюється працівником податкового органу .
При заповненні Титульного аркуша (Ліста 01) вказується:
) ІПН - Ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) і код причини постановки на облік (КПП) за місцем знаходження Товариства вказується згідно Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства РФ, за місцем знаходження на території РФ [11]. КПП за місцем знаходження відокремленого підрозділу - згідно повідомлення про взяття на облік в податковому орган...
