звітності: Хоменко Т.М. головний бухгалтер ТОВ В«КвадроВ»
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
При плануванні та проведенні аудиту звітності, нами розглянуто стан внутрішнього контролю у ТОВ В«КвадроВ». Ми розглянули стан внутрішнього контролю винятково для того, щоб визначити обсяг робіт, необхідних для формування аудиторського висновку про довіреності бухгалтерської звітності. Виконана у процесі аудиту робота не означає проведення повної і всеосяжної перевірки системи внутрішнього контролю ТОВ В«КвадроВ» з метою виявлення всіх можливих недоліків. p align="justify"> В цілому, нами не виявлені ніякі серйозні порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності, які могли б істотно вплинути на достовірність бухгалтерської звітності.
Суцільним способом були перевірені наступні бухгалтерські документи за 2000 рік:
Облікова політика підприємства;
Договору про матеріальну відповідальність.
Вибірковим способом були перевірені наступні бухгалтерські документи за 2000 рік:
інвентарний опис з даними інвентаризації за 2000 рік;
прибуткові касові ордери;
видаткові касові ордери;
касова книга.
Для визначення стану внутрішнього контролю в ТОВ В«КвадроВ» було вивчено нормативні документи досліджуваного підприємства.
В результаті були виявлені факти відсутності необхідних додатків до облікову політику, які повинні були бути розроблені відповідно до ПБО 1/98, такі як: розроблені кореспонденції рахунків за типовими операціями, перелік форм документів, які використовуються на даному підприємстві, а також графік документообігу на 2000 рік
Дані розробки необхідні для здійснення якісної роботи бухгалтерії на підприємстві ТОВ В«КвадроВ», а також всього підприємства в цілому, їх відсутності призводить до виникнення великої кількості помилок при складанні кореспонденцій рахунків, які дуже часто впливають на фінансовий результат підприємства.
Наприклад, відсутність переліку документів стало наслідком того, що виписка рахунків-фактур покупцям (організацій-рекламодавців) проводилася на бланках застарілого зразка.
Відсутність графіка документообігу іноді призводить до затримки подачі звітів страхових агентів, звідси виникають труднощі в роботі бухгалтерії підприємства ТОВ В«КвадроВ».
У зв'язку з цим, необхідно переглянути існуючі додатку до облікової політики та розробити необхідні документи з метою вдосконалення роботи і зміцнення внутрішнього контролю.
РЕЗУЛЬТАТИ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ
Результати проведеної нами перевірки показують, що перевірені фінансово-господарські операції здійснювалися ТОВ В«КвадроВ» у всіх істотних відносинах відповідно до нормативних актів, що регулюють бухгалтерський облік.
Основним упущенням на підприємстві ТОВ В«КвадроВ», є те, що при проведенні інвентаризації каси, перевіряється тільки наявність коштів та звіряється із залишком останнього звіту касира.
Оскільки на підприємстві ТОВ В«КвадроВ» облік ведеться з використанням ПК і ПЗ, то:
необхідно регулярне оновлення версії програми В«1С: БухгалтеріяВ», пов'язане з удосконаленням версії, виправленням помилок в модулях, оновлення бази даних по нормативним і законодавчим актам, а також із зміною форми документів.
програмою передбачається можливість формування проміжного звіту (аналогічного звіту за місяць з формуванням оборотів за всіма рахунками і їх звіркою, шляхом складання шахової відомості) на будь-яку дату, тобто перед початком інвентаризації в касі необхідна повна звірка по оборотах всіх рахунків, кореспондуючих з касою.
для вдосконалення як внутрішнього контролю обліку грошових коштів та операцій по рахунках в банках, так і для полегшення проведення аудиторських та інших внутрішніх та зовнішніх перевірок пропоную керівництву ТОВ В«КвадроВ» почати ведення журналу реєстрації платіжних документів, наявне в наявності програмне забезпечення бухгалтерії ТОВ В«КвадроВ» - В«1С: БухгалтеріяВ» версія 8.2 дозволяє без проблем ввести таку форму обліку первинних документів і, тим самим, полегшити облік надійшли в касу прибуткових ордерів.
Ці процедури дозволять отримувати своєчасну і достовірну інформацію про наявність в касі грошових коштів, порядку їх надходження і витрачання, сприятимуть полегшенню процесу установки черговості платежів і визначенню суми вноситься на розрахунковий рахунок підприємства. Крім того, налагоджений контроль за процесом оформлення вихідних платіжних доручень і вимог дозволяє економити на послузі банку...
