амі1-22. Коефіцієнт швидкої ліквідності Показує, в якій мірі швидко реалізованих активи забезпечені матеріальними оборотними коштами. Gt; 13. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно gt; 0.2
Розглянемо показники діяльності ТОВ «Колоріка» (табл. 2.4).
Таблиця 2.4
Показники діяльності ТОВ «Колоріка» за 2012-2013 рр. млн.руб.
Показателі2012 г.2013 г.Абсолютние ізмененіяТемп зміни% Оборотні актіви23384161 + 1823177,97Внеоборотние актіви14674553 + 3086310,36Денежние средства1336 + 23276,92Запаси21593972 + 1813183,97Собственний капітал17042063 + 359121,07Долгосрочние позикові средства2502500100Дебіторская задолженность166153-1392,17Кредіторская задолженность22234500 + 2277202,43Краткосрочная кредиторська задолженностьххххКраткосрочние фінансові вложеніяххххКраткосрочние обязательства23964976 + 2580207,68Чістий оборотний капітал (за результатами розрахунків) - 58-815-757х За даними таблиці видно, що оборотні активи в 2013 р в порівнянні з 2012 р збільшилися на 1823 млн. руб. (77,97%). Внеобортние активи збільшилися на 3086 млн. Руб. (210,36%). Довгострокові позикові кошти в 2013 р в порівнянні з 2012 р залишилися незмінні. Короткострокові зобов'язання збільшилися на 2580 млн. Руб. (107,68%). У зв'язку з цим чистий оборотний капітал зменшився на 757 млн. Руб.
Таблиця 2.5
Показники платоспроможності та ліквідності
ООО «Колоріка» за 2012-2013 рр.
Показателі2012 г.2013 г.ІзмененіяРекомендуемие значеніяКоеффіціент поточної платежеспособності0,510,44-0,071 - 2Коеффіціент швидкої ліквідності0,040,02-0,020,7 - 0,8 Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,0030,004 + 0, 0010,2 - 0,3Манёвренность функціонуючого капіталаххх0 - 1Соотношенія дебіторської та кредиторської задолженності0,070,034-0,036 -
Аналіз фінансової стійкості
Поняття стійкості є багатофакторним і багатоплановим. Так, залежно від впливають на неї факторів, стійкість підприємства підрозділяють на внутрішню і зовнішню, загальну, фінансову.
Внутрішня стійкість - це такий загальний фінансовий стан підприємства, при якій забезпечується стабільно високий результат його функціонування. Для її досягнення необхідно активне реагування на зміну внутрішніх і зовнішніх факторів.
Зовнішня стійкість підприємства при наявності внутрішньої стійкості обумовлена ??стабільністю зовнішнього економічного середовища, в рамках якої здійснюється його діяльність. Вона досягається відповідною системою управління ринковою економікою в масштабах всієї країни.
Загальна стійкість підприємства досягається при такій організації руху грошових потоків, яка забезпечує постійне перевищення надходження коштів (доходів) над їх витрачанням (витратами).
Фінансова стійкість є відображенням стабільного перевищення доходів над витратами. Вона забезпечує вільне маневрування грошовими коштами підприємства і сприяє безперебійному процесу виробництва і реалізації продукції. Фінансова стійкість формується в процесі всієї виробничо-господарської діяльності і може вважатися головним компонентом загальної стійкості підприємства.
Аналіз стійкості фінансового стану на ту або іншу дату дозволяє відповісти на питання, наскільки правильно підприємство управляло фінансовими ресурсами протягом періоду, що передує цій даті.
Показники фінансової стійкості характеризують ступінь захищеності інтересів інвесторів і кредиторів. Базою їх розрахунку є вартість майна, тому з метою аналізу фінансової стійкості більш пильну увага повинна бути звернена на пасиви підприємства [1, с. 250].
Найважливіший показник даної групи індикаторів - коефіцієнт концентрації власного капіталу. Його називають також коефіцієнтом незалежності, автономії. Він показує частку власних коштів у вартості майна підприємства:
К=
Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, наскільки мобільні власні джерела коштів з фінансової точки зору:
К=
Залежність підприємства від зовнішніх позик характеризує співвідношення позикових і власних коштів. Це співвідношення визначається за допомогою коефіцієнта концентрації позикового капіталу (коефіцієнт заборгованості):
К=
Дані про заборгованість підприємства необхідно зіставляти з боргами дебіторів. Їх питома вага у вартості майна розраховується за формулою:
Уд=
Таким чином, фінансовий стан організації характеризується с...
