зателіФормула201120122013Норматівное значеніеКоеффіціент капіталізації (плече фінансового важеля) (1410 + 1510)/(1300 + 1320) 0,9430,01740 lt; 1,5Коеффіціент забезпеченості власними джерелами фінансування (1300 + 1400-1100)/1200-0,184-0,1180,0427 gt; 0,1Коеффіціент фінансової незалежності (автономії) 1 300/17000,2290,3470,2760,4-0,6Коеффіціент фінансірованія1300/(1410 + 1510) 0,1651,9390 gt;=0,7Коеффіціент фінансової стійкості (1300 + 1400)/17000,2520,02570,284 gt;=0,6
Таким чином, ТОВ ??laquo; Посейдон залежить великою мірою від позикових джерел, оскільки коефіцієнт автономії залишається на досить низькому рівні.
Далі вивчається динаміка і структура власних оборотних коштів і кредиторська заборгованість (Таблиця 3.10).
Таблиця 3.10 Аналіз наявності та руху власних оборотних коштів ТОВ ??laquo; Посейдон
Показателі201120122013ІзмененіеУставний капітал1010100Резервний фонд0000Текущіе резерви7346551175311019Добавочний капітал0000Ітого власних средств7446651176311019Ісключаются: Нематеріальні актіви0000Основние средства10661470-1066Незавершенние капітальні вложенія66467143107364090Показателі201120122013ІзмененіеПрочіе необоротні актіви0000Долгосрочние фінансові вложенія0000Убиток0000Ітого ісключается77127290107363024Собственние оборотні кошти (СОС1) - 6968-662510277995СОС2 (чистий оборотний капітал): 1300 +1400 + 1 530 - 11001602131811359-243СОС3 (розраховані з урахуванням як довгострокових пасивів, так і короткострокової заборгованості за кредитами і позиками): 1 300 + 1 400 + +1530 ??- 1100 + 15101602131811359-243
Результати таблиці 3.10 показують, що за 2 роки власні оборотні кошти ТОВ ??laquo; Посейдон збільшилися на 7 995 тис.руб. від - 6968 до 1027 тис.руб.
Даний приріст обумовлений дією наступних факторів:
. Зростанням оборотної частини статутного капіталу на 3 024 тис. Руб. (с - 7 702 до - 10726 тис. руб.), що зменшило суму власних коштів на 3 024 тис.рублей.
. Сума резервного фонду в поточному році не змінювалася.
. Збільшення сум коштів в поточних резервах на 11019 тис.руб. що підвищило власні оборотні кошти на 11019 тис.руб.
Разом: - 3 024 + 0 + 11019=7995 тис.руб.
Таким чином, для ТОВ ??laquo; Посейдон на поточний момент часу характерна погана платоспроможність, а також нестійке фінансове становище, оскільки показники всіх коефіцієнтів нижче нормативних.
Для поліпшення фінансово-господарської діяльності ТОВ ??laquo; Посейдон необхідно оптимізувати дебіторську і кредиторську заборгованості.
3.3 Розробка пропозицій щодо вдосконалення фінансово-господарської діяльності підприємства
Для вдосконалення фінансово-господарської діяльності ТОВ ??laquo; Посейдон необхідно, в першу чергу, збільшити оборотність дебіторської заборгованості.
З метою зростання оборотності дебіторської заборгованості необхідно запровадити систему знижок на товари та послуги ТОВ ??laquo; Посейдон .
За рахунок даного механізму передплати та знижок ТОВ ??laquo; Посейдон зможе збільшити оборотність дебіторської заборгованості, і, отже, зменшити період відволікання грошових коштів у розрахунках з покупцями, тим самим покращуючи показники ліквідності компанії. Визначення розміру знижок при цьому завжди є пошуком компромісу між втратами від зниження ціни і додатковими вигодами.
Далі перейдемо до розробки рекомендацій щодо вдосконалення короткостроковій і довгостроковій кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; Посейдон .
Як показує практика, нерідкі випадки, коли у двох фірм є взаємні грошові вимоги один до одного. У таких випадках можна вдатися до взаємозаліку.
На підставі вищесказаного в якості заходів з удосконалення управління короткостроковій і довгостроковій кредиторською заборгованістю ТОВ ??laquo; Посейдон можна використовувати зменшення обсягу кредиторської заборгованості за допомогою взаємозаліків з організаціями.
В якості управління заборгованістю компанії можна використовувати інструмент факторингу.
У відповідності з чинним законодавством факторинг означає фінансування під відступлення прав на грошову вимогу. Договір факторингу часто називають кредитуванням продажів. Сьогодні цю процедуру проводять в основному банки завдяки наявності у них такого права у відповідності зі спеціальним законом.
Зазвичай розрахунок факторингу проводиться за наступною схемою. Підприємством укладається договір на надання послуг з фінансовим агентом, який позначений у даному документі як фактор. Відповідно до цього договору про...
