ягом року або раніше, - це короткострокові банківські кредити (позначаються як П2).
До групи довгострокових зобов'язань відносять довгострокові банківські кредити (позначаються як П3).
До останньої групи відносять власний капітал, який знаходиться в розпорядженні фірми (позначаються як П4).
У таблиці 3.4 представлена ??угруповання активів ТОВ ??laquo; Посейдон за ступенем ліквідності.
Таблиця 3.4 Угруповання активів ТОВ ??laquo; Посейдон за ступенем ліквідності
ПоказателіМетодіка расчета201120122013Структура,% 20122013Наіболее ліквідні активи (А1) +1250 + 1240229907451,0940,1591,751Бистро реалізовані активи (А2) 12304772127011291322,78922,38130,344Медленно реалізовані активи (А3) 1210 + 1220 + 12608227366681816239, 28864,61442,678Труднореалізуемие активи (A4) 1100771272901073636,82912,84625,228Баланс1600209405674942556100100100 Угруповання активів підприємства показала, що в структурі майна за 2013 переважають повільно реалізовані активи (А3). У 2012 році їх частка склала 64,61%, а в 2013 вона зменшилася до 42,68%. Дане зниження відбулося з двох значущим причин:
збільшення швидко реалізованих активів з 22,38% до 30,34%;
збільшення важкореалізованих активів ТОВ ??laquo; Посейдон з 12,85% до 25,23%
У таблиці 3.5 представлена ??угруповання пасивів ТОВ ??laquo; Посейдон по терміну виконання зобов'язань.
Таблиця 3.5 Угруповання пасивів ТОВ ??laquo; Посейдон по терміну виконання зобов'язань
ПоказателіМетодіка расчета201120122013Структура,% 20122013Наіболее термінові зобов'язання (П1) 15205254295081807725,09151,99742,478Краткосрочние пасиви (П2) 1500-1520-1530637267701238430,4311,9329,1Долгосрочние пасиви (П3) 1400452979633221,6281,4030, 78Собственний капітал підприємства (П4) 1300 + 1530744665117633,5531,17227,641Баланс1700209405674942556100100100
У структурі пасивів ТОВ ??laquo; Посейдон за 2013 переважають найбільш термінові зобов'язання (П1). У структурі пасивів видно, фірма залучає короткострокові кредити і позики (П2 gt; 0). Умова абсолютної ліквідності балансу наступне: А1 gt;=П1; А2 gt;=П2; А3 gt;=П3; А4 lt;=П4.
Аналіз ліквідності балансу ТОВ ??laquo; Посейдон представлений в таблиці 3.6.
Таблиця 3.6 Аналіз ліквідності балансу підприємства
201120122013А1lt;=П1А1lt;=П1А1lt;=П1А2lt;=П2А2gt;П2А2gt;П2А3gt;П3А3gt;П3А3gt;П3А4gt;П4А4gt;П4А4lt;=П4
Таким чином, баланс ТОВ ??laquo; Посейдон в аналізованому періоді не є абсолютно ліквідним.
Далі проведемо розрахунок фінансових коефіцієнтів платоспроможності ТОВ ??laquo; Посейдон raquo ;, даний розрахунок представлений в таблиці 3.7.
Таблиця 3.7 Розрахунок фінансових коефіцієнтів платоспроможності ТОВ ??laquo; Посейдон
ПоказательФормула201120122013Норматівное значеніеОбщій показник ліквідності (A1 + 0,5A2 + 0,3A3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) 0,5190,5260,519не менш 1Коеффіціент абсолютної ліквідностіA1/(П1 + П2) 0,01970,002480,02450,1-0,7Коеффіціент термінової ліквідності (А1 + А2)/(П1 + П2) 0,430,3530,448не менше 1, Допустиме значення 0,7-0,8Коеффіціент поточної ліквідності (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) 1,1381,3631,0451,5, Оптимальне не менше 2,0Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталу (+1300 + 1400-1100)/1300-3,278-8,7650,116Положітельная дінамікаДоля оборотних коштів у актівах1200/16000,6320,8720,748не менш 0,5Коеффіціент забезпеченості власними коштами (+1300 + 1400-1100)/1210-0,847-0,1810,0565не менше 0,1
У фірми спостерігаються проблеми з поточною платоспроможністю, про що свідчить коефіцієнт абсолютної ліквідності, значення якого нижче рекомендованого (0,1). Далі розрахуємо коефіцієнти ринкової стійкості ТОВ ??laquo; Посейдон за 2011-2013 рр. (Таблиця 3.8).
Таблиця 3.8 Коефіцієнти ринкової стійкості ТОВ ??laquo; Посейдон
ПоказательФормула201120122013Уровень чистого оборотного капіталу (1300 + 1400 + 1530-1100)/17000,07650,2320,0319Коеффіціент забезпеченості запасів власними оборотними засобами (1200-1500)/1210-0,296-0,1590,0748Індекс сталості актіва1100/130010,36610,9620,913
Власні оборотні кошти складають більше 3,193% у структурі майна. Запасів не повністю забезпечені чистим оборотним капіталом.
Тепер необхідно розрахувати необхідні показники фінансової стійкості ТОВ ??laquo; Посейдон за 2011-2013 рр. Дані показники розраховані в таблиці 3.9.
Таблиця 3.9 Розрахунок показників фінансової стійкості ТОВ ??laquo; Посейдон
Пока...
