активності;
) оцінка рентабельності.
Таблиця 29 - Оцінка майнового стану
Найменування показателяНа початок періодаНа кінець періодаАбсолютное ізмененіеТемп росту,% Сума господарських коштів, що знаходяться в розпорядженні організації, тис. руб.504500458306,8-46193,2-9% Доля основних засобів в актівах0,8040,623-0,18-22%
За розглянутий період сума господарських засобів знаходяться в розпорядженні підприємства зменшилася на 9%. Частка основних засобів в активах різко скоротилася за минулий рік. Це стало причиною зниження валюти балансу. Для подальшого розвитку необхідно нарощувати виробничі потужності, а значить вкладати в основні засоби, інакше виробництво може стати малоефективним.
Таблиця 30 - Оцінка ліквідності
Найменування показника Формула для розрахунку показателейНа початок періодаНа кінець періодаАбсолютное ізмененіеТемп ростаВелічіна власних оборотних коштів (функціонуючий капітал), тис. руб.ТА-ТП - 28300167020,8195320,8-690% Коефіцієнт поточної ліквідностіТА/ТП0, 77730,90030,13875% Коефіцієнт швидкої ліквідності (ДС + ДЗ)/ТП0,18315,32615,1448297% Коефіцієнт абсолютної ліквідностіДС/ТП0,0630,1590,096152%
Показники ліквідності відображають здатність підприємства своєчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями за рахунок наявності готових засобів платежу (залишку грошових коштів) та інших ліквідних активів.
При аналізі ліквідності особлива увага приділяється власним оборотним засобам, які необхідні для підтримки фінансової стійкості підприємства, оскільки перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями означає, що підприємство може не лише погасити свої короткострокові зобов'язання, але і має фінансові ресурси для розширення своєї діяльності в майбутньому. У нашому випадку СОС мають отрицателя значення, при цьому спостерігається їх значне зменшення на 690%.
При оцінці ліквідності можна не звернути увагу на величезний зростання всіх показників ліквідності. Це пов'язано зі збільшенням таких статей балансу, як каса, дебіторська заборгованість, готова продукція. Так само велику частку займають запаси матеріалів, ця величина обумовлена ??виключно нормативами, прийнятими на підприємстві. Частину оборотних активів становлять грошові кошти.
Таблиця 31 - Оцінка фінансової стійкості
Найменування показателяАлгорітм расчетаНа Початок року Кінець годаАбсолютное зміна за періодТемп зростання за періодКоеффіціент концентрації власного капіталаСК/Валюта0,7480,9880,24032% Коефіцієнт структури позикового капіталаВалюта/СК0,0000,0000,0000% Коефіцієнт маневреності власного капіталаCOC/СК - 0,0750,3690,444-592% Коефіцієнт співвідношення позикових і власних средствЗК/СК0,3370,012-0,324-96%
Фінансова стійкість - характеристика стабільності фінансового становища організації, що забезпечується високою часткою власного капіталу в загальній сумі використовуваних їй фінансових коштів.
У даному випадку ми бачимо, що компанія досить фінансово стійка. Про це говорить збільшення концентрації СК (на 32%) За аналізований період підприємство практично повністю погасило свої короткострокові зобов'язання. З одного боку це говорить про здатність підприємства погашати свої зобов'язання, але з іншого - втрачається можливість працювати «за рахунок коштів своїх постачальників».
Коефіцієнт концентрації власного капіталу характеризує частку власності власників компанії в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійка, стабільна і незалежна від зовнішніх кредиторів організація. Рекомендоване значення показника від 0,4 до 0,6. Тобто за даними таблиці видно, що вже на початок розглянутого періоду значення коефіцієнта вище рекомендованих значень. Однак протягом року підприємство вирішило погасити старі заборгованості. Тому до кінця року підприємство практично не залежить від зовнішніх кредиторів.
Таблиця 32 - Оцінка ділової активності
Найменування показателяАлгорітм расчетаНа кінець періода1. Виручка від реалізації - 12455102. Чистий прибуток - 75320,83. Оборотність коштів у дебіторів (в оборотах) Виручка/Ср.ДЗ21,3824. Оборотність коштів у дебіторів (у днях) 360 * Ср.ДЗ/Виручка16,8365. Оборотність запасів (в оборотах) С-ст./Ср.запаси13,3946. Оборотність запасів (у днях) 360 * Ср.Запаси/С-ст26,8777. Оборотність кредиторської заборгованості (у днях) 360 * Ср.КЗ/С-ст.1,9858. Тривалість операційного ціклаtДЗ- tЗап43,7149. Тривалість фінансового ціклаtЗап + tДЗ-tКЗ41,72810. Оборотність власного капіталаВиручка/СК2,75111. Оборотність сукупного капіталаВиручка/Валюта2,718
