значення, суму і т.д.), у платіжній вимозі вказується:
а) умова оплати;
б) термін для акцепту;
в) дата надсилання (вручення) платнику;
г) найменування товару;
д) дата поставки товару та інші реквізити.
Платіжні вимоги бувають двох видів: - з акцептом і без акцепту платника.
У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом ". Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.
Покупець протягом строку, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову повністю або частково від його акцепту.
Покупець може надати виконуючому банку право оплачувати платіжні вимоги, пред'явлені до його рахунку будь-якими або зазначеними покупцем кредиторами (одержувачами коштів), при неотриманні від платника документа про акцепт або відмову від акцепту (повному або частковому) платіжної вимоги протягом терміну, встановленого для акцепту. p> Акцепт платіжного вимоги або відмова від акцепту (повний або частковий) оформляється В«заявою про акцепт, відмову від акцептуВ» (Див. додаток 3).
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "без акцепту", а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті), на підставі якого здійснюється стягнення. p> При відсутності вказівки В«без акцептуВ» платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту 5 робочих днів.
Аналітичний облік за рахунком 62 ведеться за кожним пред'явленим покупцям рахунку, а при розрахунках плановими платежами - По кожному покупцю і замовнику. Аналітичний облік по кожному покупцеві ведеться у відомості № 38-АПК. В кінці місяця дані по рахунку 62 переносяться в журнал-ордер № 11-АПК, а з нього - в Головну книгу. p> Порядок обліку розрахунків з покупцями і замовниками залежить від обраного методу обліку реалізації продукції. Так у ТОВ В«ДальнеполубянскоеВ» застосовують в основному рахунок-фактуру, але розрахунки можуть вироблятися так само з використанням акредитива або векселя. h2> Розрахунки з використанням акредитива
В
Суть акредитиву - в особливому договірному порядок розрахунків між постачальником і покупцем.
Постачальник отримає гроші лише після того як виконані заздалегідь обумовлені умови і настане подія, яка і буде служити сигналом до зарахування грошей на його рахунок. Ці умови і В«сигнальнеВ» подія сторони визначають заздалегідь за взаємною згодою і точно фіксують їх у договорі поставки.
Покупець формує ці умові і В«СигнальнеВ» подію в заяві на відкриття акредитива в своєму банку. У Відповідно до заяви та договором банку покупця перераховує грошові кошти в банк, обсуговується постачальника. Але безпосередньо на рахунок постачальника ці кошти не зараховуються. Він отримає їх лише після того, як представить у свій банк документи, що доводять, що умови акредитива виконані В«СигнальнеВ» подія настала. p> Що є такими документами, сторони за раніше визначають у договорі поставки. Це можуть бути як, наприклад, залізнична накладна, що підтверджує факт відвантаження готової продукції, так і акт укладення (Незалежного експерта) про відповідність фактичної якості відправленої готової продукції договірному.
Розрахунки за акредитивом регулюються № 3 глави 46 Цивільного кодексу РФ. Крім того, можуть застосовуватися Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів. Але треба пам'ятати, що ці правила на території РФ розглядаються лише як звичаї ділового обороту і застосовуються в частині, що не суперечить ТК РФ. p> До розрахунком за кредітівом в усьому світі застосовується наступна термінологія: банк покупця називається банком-емітентом; покупець (платник) - приказодателем або клієнтом банку-емітента; постачальник (отримувач) - бенефіціаром; банк постачальника - виконуючим банком.
Існують декілька видів акредитивів. Покритий і не покритий акредитиви зачіпають інтереси тільки покупця і не як не стосуються постачальника.
Акредитив вважається покритим, коли грошові кошти списуються з розрахункового рахунку покупця (або представляються йому в кредит) і депонуються банком для наступних платежів постачальнику. У результаті оборотні кошти покупця відволікаються на досить тривалий термін. З цього вигідніше використовувати для розрахунків не покритий (Гарантований) акредитив. У цьому випадку банк постачальника спише грошові кошти прямо з відкритого у нього рахунки банку покупця. Кошти ж самого покупця будуть залишатися в обігу до моменту розрахунку з постачальником. Але вдаватися до розрахунком у формі не покритого акредитива можна лише в тому випадку, коли банк покупця і ...
