пов'язаних з реалізацією забезпечення);
Ср - величина основного боргу за позикою.
Якщо ki * Обi> = Ср, то Р приймається рівним нулю (0).
P = 63 000 * (1 - (0,5 * 30 000)/300 000) = 59 850 руб.
Резерв на можливі втрати по позиках повинен бути донараховано в розмірі 59 850 руб.
Рішення практичного завдання до квитка № 23
Кредит строком на 1 місяць на ринку міжбанківських кредитів коштує 5% річних у рублях, а валюті - 3% річних. Рубль знецінюється на 5% на місяць. p> Визначте, що вигідніше: рублевий кредит у розмірі 1 млн. руб. під 5% річних або доларовий кредит у розмірі 1 млн. руб. за курсом 26 руб. за долар під 3% річних у валюті.
Рішення.
Якщо взяти на місяць кредит у рублях, то через місяць плата за кредит складе:
В
Якщо взяти кредит у валюті на місяць у розмірі
С = 1 000 000/26 = 38 462 дол США, то через місяць необхідно повернути:
В
Суми повернення:
в рублях 4 166,7 + 1 000 000 = 1 004 166,7 руб.;
у доларах 96,15 + 38462 = 38 558,15 дол.
Через місяць курс рубля до долара складе:
руб. за дол
Отже, рублева сума складе:
38 558,15 '26,11 = 1006 753,3 руб.
Програш від доларового кредиту
Рішення практичного завдання до квитка № 27
У відповідності з договором поставок розрахунки між Митищинського машзаводом і Волжськім автомобільним заводом здійснюються по акредитивній формі. Машзавод (покупець) 20.03. 2008 звернувся до Митищинського відділення Ощадбанку з заявою на відкриття за рахунок власних коштів покритого акредитива в сумі 1 500 000 руб. строком на 15 днів. Розрахунки будуть відбуватися без акцепту покупця. Митищинського відділення Ощадбанку в той же день направив до ЗАТ В«ВолжбанкВ» повідомлення про відкриття акредитива.
1. Охарактеризуйте акредитивну форму розрахунків (покритого акредитива), вкажіть її переваги, недоліки.
2. Встановіть термін акредитива в банку постачальника і в банку платника.
3. Відобразіть дані операції з покритим акредитивом у банку-емітенті і у виконуючому банку.
Рішення.
Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком - емітентом за дорученням платника зробити платежі на користь одержувача коштів при пред'явленні останнім документів, відповідним умовам акредитива або надати повноваження іншому банку - виконуючому здійснити такі платежі.
Покритий акредитив - акредитив, за умовами якого банк-емітент надає в розпорядження виконуючого банку кошти в сумі відкриваємого акредитива (суму покриття) на весь термін акредитива для використання в якості виплат по акредитиву.
Перевагою акредитивної форми розрахунків є те, що застосування її надає сторонам найбільші гарантії взаємного виконання зобов'язань: платнику - одержання товарів, послуг, постачальнику - отримання оплати. Додатковою гарантією для платника може бути умова оплати з акцептом уповноваженого особи.
Недоліки: для платника: засоби відволікаються з обороту на весь термін його дії; постачальник в силу обставин може відмовитися від його використання в повній сумі або частково; це найдорожча форма розрахунків, вона має досить трудомісткий документообіг в обох банках. Для постачальника: певні недоліки ця форма розрахунків таїть, наприклад, при використанні відкличного акредитива.
Акредитиви застосовуються в товарних операціях, як правило, в міжміських та міжнародних розрахунках.
Термін дії акредитива: 03.04. 2008. p> У банку-емітенті переклад покриття у виконуючий банк (перший примірник акредитива) оформляється проводкою:
Д 40502 Розрахункові рахунок Митищинського машзаводу
До 30102 В«Кореспондентські рахунки КО в Банку РосіїВ» - 1 500 000 руб. p> Одночасно позабалансовий облік виставленого акредитива (Меморіальний ордер):
Д 90907 В«Виставлені акредитивиВ»
До 99999 В«рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису В»- 1 500 000 руб.
У виконуючому банку відкриття покритого акредитива при надходження грошових коштів і документів з банку-емітента оформляється проводка:
Д 30102 В«Кореспондентські рахунки КО в Банку РосіїВ»
До 40901 В«Акредитиви до оплатиВ» - 1 500 000 руб.
Використання покритого акредитива та зарахування грошових коштів на рахунок Волзького автомобільного заводу при виконанні ним умов акредитиву (на підставі першого примірника реєстру рахунків) оформляється проведенням:
Д 40901 В«Акредитиви до оплатиВ»
До 40502 Розрахунковий рахунок Волзького автомобільного заводу - 1 500 000 руб. p> У банку-емітенті списання з позабалансового обліку покритого акредитива на підставі отриманих документів з виконуючого банку про використанні покритого акредитива (третій примірник реєстру рахунків) робиться проводка:
Д 99999 В«рахунок для кор...
