ковому рахунку?
3. Складіть бухгалтерські проводки.
4. Вкажіть призначення окремих екземплярів платіжного доручення.
Рішення.
Доручення на перерахування коштів цукрорафінадний заводові банк виконає, а доручення, складене 01.04.2008 не має юридичної сили і не може бути виконане, тому що платіжні доручення дійсні 10 календарних дней, не рахуючи дня виписки.
За відсутності коштів на розрахунковому рахунку клієнта банк зобов'язаний прийняти правильно заповнене платіжне доручення і помістити його в картотеку № 2 В«Розрахункові документи, не сплачені в строкВ». Ця операція оформляється проведенням:
Д 90902 В«Розрахункові документи, не сплачені в термінВ»
До 99999 В«Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису.
Перерахування коштів цукрорафінадний заводу з рахунку клієнта оформляється проводкою:
Д 40502 В«Рахунки комерційних організацій, що знаходиться в федеральної власності В»
До 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії В»- 28 500 руб. p> Рішення практичного завдання до квитка № 24
13 січня 2007 ВАТ В«МетробанкВ», розглянувши документи, надані ТОВ В«АлтинВ», прийняв рішення про видачу кредиту в сумі 300 000 руб., За ставкою простих відсотків 25% річних на термін 12 місяців. Відсотки по кредиту сплачуються в кінці терміну кредитування. В якості забезпечення кредиту були надані акції В«РостелекомВ» на суму 50 000 руб. Забезпечення віднесено до II категорії якості. Пропонована заставна вартість банку - 30 000 руб. У разі невиконання або неналежного виконання ТОВ В«АлтинВ» своїх обов'язків з повернення кредиту та сплати відсотків за користування кредитом, він сплачує банку пеню в розмірі 0,2% від суми заборгованості за кожен день такого невиконання або неналежного виконання. Спочатку позика була віднесена до 1 категорії якості.
Після закінчення терміну сума основного боргу і відсотки по кредиту не були сплачені. Заборгованість була погашена 12 лютого 2008
1. Визначте розмір розрахункового резерву на можливі втрати по позиках.
2. Розрахуйте прибутковість банку за виданим кредитом. p> 3. Розрахуйте мінімальний розмір резерву на можливі втрати по позиках з урахуванням забезпечення на 14 січня 2008
Рішення.
Спочатку позика (кредит) була віднесена до I категорії якості. Відповідно до Положенням ЦБ РФ № 254-П В«Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості В»розмір розрахункового резерву на можливі втрати по позиках у відсотках від суми основного боргу за позикою складе 0%. Сума боргу на 13 Січень 2008 розраховується за формулою простих відсотків:
S = PV * (1 + i * n/365),
де S - нарощена сума;
PV - сума виданого кредиту;
i - процентна ставка;
n - термін позики, в днях.
S = 300 000 * (1 + 0,25 * 364/365) = 374 794,52 руб.
Сума відсотків до сплати на 12 лютого 2008 розраховується за формулою:
I = S - PV,
де S - нарощена сума;
PV - сума виданого кредиту.
I = 374 794,52 - 300 000 = 74 794,52 руб.
Пеня за прострочену суму основного боргу складе:
300000 * 0,002 * 30 = 18 000 руб.
Пеня за прострочені відсотки складе:
74 794,52 * 0,002 * 30 = 4500 руб.
Загальна сума пені становитиме: 18 000 + 4500 = 22 500 руб.
Разом, прибутковість банку за виданим кредитом складе:
74 794,52 + 22 500 = 97 294,52 руб.
У зв'язку з наявністю простроченої заборгованості за сумою основного боргу і відсоткам по кредиту, категорія якості позики, виданої клієнту - ТОВ В«АлтинВ», 16 січня 2008 р. був знижена і позика віднесена до III категорії (відповідно до п.3.7. Положення ЦБ РФ № 254-П обслуговування боргу за позикою не може бути визнано хорошим, якщо є поодинокий випадок прострочених платежів по основному боргу і (або) відсоткам до 180 календарних днів).
Відповідно, у зв'язку зі зміною категорії якості позички, розрахунковий резерв на можливі втрати по позиках складе:
Розрахунковий резерв = 300 000 * 0,21 = 63 000 руб.
За наявності забезпечення мінімальний розмір резерву визначається за наступною формулою:
ki * Обi
Р = РР * (1 -------------),
Ср
де Р - мінімальний розмір резерву. Резерв, формований кредитною організацією, не може бути менше мінімального розміру резерву;
РР - розмір розрахункового резерву;
ki - коефіцієнт (індекс) категорії якості забезпечення. Для забезпечення I категорії якості ki (k1) приймається рівним одиниці (1,0). Для забезпечення II категорії якості ki (k2) приймається рівним 0,5.
Обi - вартість забезпечення відповідної категорії якості (за вирахуванням додаткових витрат кредитної організації,...
