на балансі організації до переходу на спрощену систему оподаткування, тому буде враховуватися у витратах згідно з п. 3, ст. 346 НК РФ. p align="justify"> Строк корисного використання токарного верстата 7 років - 4-я амортизаційна група (від 4 до 7 років). Залишкова вартість основних засобів, введених в експлуатацію, визначається як різниця між їх первісною вартістю і сумою нарахованої за період експлуатації амортизації. p align="justify"> Залишкова вартість = 40 000 - 6000 = 34000 (грн.)
Вартість основних засобів приймається рівною залишкової вартості майна на момент переходу на спрощену систему оподаткування. Отже, витрати організації будуть збільшені на 34 000 руб. p align="justify"> Таким чином, сума витрат дорівнює: 260 000 + 34 000 = 294 000 (грн.)
Розрахуємо податкову базу: 280000 - 294000 = -14000 (грн.) - збиток
Сума податку становитиме: -14000 * 15%: 100% = -2100 (грн.) - за 1 півріччя (зайво нарахована сума, переплата)
Мінімальний податок = 280 000 * 1%: 100% = 2800 (грн.)
Виходячи з умови задачі доходи за 2008 рік дорівнюють 600 000 руб., витрати 360000 руб.
Розрахуємо суму витрат: 360 000 + 34 000 = 394 000 (грн.)
Податкова база = 600 000 - 394 000 = 206 000 (грн.)
Сума податку становитиме: 206 000 * 15%: 100% = 30 900 (грн.) - за весь рік
Мінімальний податок = 600 000 * 1%: 100% = 60000 (грн.)
За 1 півріччя організація отримала доходи 280 000 руб., витрати склали 260 000 руб.
Різниця між доходами та витратами: 280000 - 260 000 = 20 000 (грн.)
Авансовий платіж з єдиного податку при спрощеній системі оподаткування за 1 півріччя складе: 20 000 * 15%: 100% = 3 000 (грн.)
За рік організація отримала доходи 600 000 руб., витрати склали 360 000 руб.
Різниця між доходами та витратами: 600000 - 360 000 = 240 000 (грн.)
Авансовий платіж з єдиного податку при спрощеній системі оподаткування за 2008 рік складе: 240 000 * 15%: 100% = 36000 (грн.)
Авансовий платіж можна зменшити на суму внесків на пенсійне страхування та допомог з тимчасової непрацездатності:
000 - 30 000 - 4 000 = 2000 (грн.)
список використаної літератури
. Податковий Кодекс Російської Федерації.
. Владика, М.В. Збірник завдань по податках та оподаткуванню: Навчальний посібник/М.В. Владика, В.Ф. Тарасова , Т.В. Саприкіна; під заг. ред. В.Ф. Тарасової. - 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Кнорус, 2007. - 360 с.
3. Євстегнєєв, Є.М. Податки і оподаткування: Навчал...
