платоспроможності, при якому, тим не менш, зберігається можливість відновлення рівноваги за рахунок поповнення джерел власних коштів і збільшення власних оборотних коштів:
Е 3 = Е з + С кк + С В°, або Е 3 = С 3 + С В°,
де С В° - джерела, що послабляють фінансову напруженість,
4) кризовий фінансовий стан, при якому організація знаходиться на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові цінні папери і дебіторська заборгованість організації не покривають навіть її кредиторської заборгованості і прострочених позик:
Е 3 > Е з + С кк + С В°, або Е < sup> 3 > З 3 + С В°.
3. Надлишок (+) Або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів;
З з = С з - Е з (2.3) , де
З з - Найбільше коштів для формування запасів, що дорівнює сумі власних оборотних коштів і короткострокових кредитів і позик;
4. Надлишок (+) Або нестача (-) засобів з урахуванням іммобілізації;
З з = С з - І (2.4), де
І - іммобілізація оборотних коштів.
Кожна з наведених характеристик джерел формування виробничих запасів повинна бути зменшена на величину іммобілізації оборотних коштів, у випадку якщо в розділі II активу балансу присутні суми по стор 230 і інші ненульові витрати, не перекриті засобами фондів і цільового фінансування.
Іммобілізація може також ховатися в складі стор. 240, особливо в складі інших дебіторів і інших активів, але визначення її величини при цьому можливо лише в рамках внутрішнього аналізу на основі облікових даних. Критерієм тут повинна служити низька ліквідність або повна неліквідність виявлених сумнівних сум.
5. Джерела, послабляють фінансову напруженість:
- тимчасово вільні власні кошти (доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат та ін);
- залучені кошти (перевищення нормальної кредиторської заборгованості над дебіторською);
- кредити банку на тимчасове поповнення оборотних коштів та інші позикові кошти.
6. Величина неплатежів:
- прострочена заборгованість по позиках банків;
- прострочена заборгованість за розрахунковими документами постачальників;
- недоїмки до бюджетів та позабюджетні фонди;
- інші неплатежі, у тому числі з оплати праці.
Оцінка фінансової стійкості підприємства відбувається за двома напрямками:
1. Критеріальні абсолютні показники фінан вої стійкості;
2. Критеріальні відносні показники фінансової стійкості.
Співвідношення вартості запасів і величини власних і позикових джерел коштів для їх формування, які є одним з найважл...
