приміщень і документів; контрольні закупівлі для отримання зразків сировини, напівфабрикатів, готової продукції; допити посадових і матеріально відповідальних осіб. p align="justify"> На базі вихідної інформації висуваються такі загальні версії: 1) податкове злочин скоєно за обставин, відомих з наявних матеріалів, 2) його здійснила організована група; 3) злочини немає, але є ознаки вчинення інших кримінально караних діянь .
Типові приватні слідчі версії, висунуті на початку розслідування: 1) про співучасників податкового злочину і характер їх взаємовідносин, 2) про способи приховування бази оподаткування; 3) про джерела отримання сировини і напівфабрикатів; 4) про шляхи реалізації випущеної продукції; 5) про способи отримання податкових пільг; 6) про кримінальні зв'язки підозрюваних.
У справах даної категорії типовими засобами вирішення слідчих завдань є: 1) допити податкового інспектора та інших учасників перевірки; 2) допити керівника, головного (старшого) бухгалтера та інших посадових осіб організації, 3) допити керівництва підприємств -партнерів; 4) обшуки, виїмки документів і комп'ютерних носіїв інформації; 5) аудиторські перевірки, судово-бухгалтерські або судово-економічні експертизи [2, c. 335]. p align="justify"> За розслідуваних справах потрібно встановити такі обставини:
. Місце вчинення злочину: назва, юридична та фактична адреси організації; організаційно-правова форма господарюючого суб'єкта, ІПН; до якої категорії платників податків вона відноситься, хто її засновники; коли і де вона була зареєстрована в якості господарюючого суб'єкта і встала на податковий облік.
. Які об'єкти оподаткування заховані: скоєно приховування одного або декількох об'єктів, якими нормативними актами передбачено сплату організацією податків з цих об'єктів. p align="justify">. Способи ухилення від сплати податків: чи не має дана організація особливостей обліку господарських операцій відповідно до прийнятої нею облікової політикою; скоєно заниження доходу (виручки) або завищення даних про витрати або заховані інші об'єкти; в яких бухгалтерських документах ці спотворені дані могли бути відображені.
. Час вчинення дій з ухилення від сплати податків: які строки подання до податкового органу бухгалтерських документів та сплати податків, якими нормативними актами повинна була керуватися организац ия; коли конкретно вона представила до податкового органу розрахунки з податків і бухгалтерські звіти; коли були складені документи, що містять спотворені дані про доходи (виручку) або витрати або інші об'єкти оподаткування; податковий період по кожному виду податків, строки сплати податків і (або) зборів. Якщо ухилення вчинено шляхом нескладання первинних документів, то коли проводилися господарські операції, не відображені документально, і які документи потрібно було скласти; в яких конкретно податк...
