майбутніх періодів, РБП
4406
6924
1970
870
21239
1237
670
2. Поточні зобов'язання
11970
Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті оборотними активами, що представляють собою платіжні засоби, і передбачає використання поточних активів підприємства для погашення боргу. Поточні зобов'язання включають: короткострокові кредити банків та інші короткострокові позики, короткострокову кредиторську заборгованість, включаючи заборгованість по дивідендах, резерви майбутніх витрат і платежів, інші короткострокові пасиви.
Коефіцієнт загальної ліквідності розраховується за формулою:
К1 = ТА/ТО = (НП + ТМЗ + ДЗ + К + Р/С + ПДС + РБП)/ТО
К1 = (4406 +6924 +1970 +870 +21239 +1237 +670)/11970 = 3,12
Нормативний К1н> = 2,0
Обмеження показника> 2 встановлено В«Методичних положень з оцінки фінансового стану підприємств і встановленню незадовільною структури балансу В», затвердженими розпорядженням Федерального управління в справах про неспроможності від 12.08.1994г. № 31-р. Коефіцієнт загальної ліквідності, розрахований для проектованого підприємства більше, ніж нормативний. З цього випливає, що підприємство ліквідне (платоспроможне), із стійкою касової позицією і жодних заходів щодо поліпшення його функціонування проводити не потрібно. Однак, коефіцієнт загальної ліквідності не враховує структуру оборотного капіталу і ліквідність його окремих статей. Тому, для отримання більш достовірної оцінки платоспроможності підприємства розраховуються показники проміжної і абсолютної ліквідності.
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує коефіцієнт проміжної ліквідності, який передбачає розширення можливостей підприємства в частині погашення боргу. Цей коефіцієнт показує, яку частину поточної заборгованості організація може покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості та розраховується за формулою:
К2 = (Р/С + К + ДЗ)/ТО
У цьому випадку, усіма наявними грошовими коштами має бути погашено 40-70% поточного боргу (К2н змінюється від 0,4 до 0,7)
К2 = (21239 +870 +1970)/11970 = 2,01
Так як К2> К2н, то можна сказати, що організація за умови повного погашення дебіторської заборгованості, зможе це зробити і ніяких проблем їй це не складе, а саме, майбутні надходження від поточної діяльності покривають поточні борги. Підвищувати рівень проміжної ліквідності не має сенсу.
Миттєву платоспроможність підприємства характеризує коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яку частина короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швид...
