приступити до аудиторської перевірки якості кредитного портфеля банку, оцінці його кредитної політики та управління кредитним ризиком, необхідно запросити в перевіряється банку діючу внутрішньобанківську нормативну базу з кредитування.
Завданням аудиторської перевірки на даному етапі є оцінка повноти цієї нормативної бази для нормальної організації кредитного процесу і її відповідності чинним в Росії законодавчим і нормативним актам.
Основоположними документами з регулювання вищеназваного напрямки діяльності комерційних банків є:
1. Цивільний кодекс Російської Федерації. p> 2. Федеральний закон В«Про банки і банківську діяльністьВ» в редакції Федерального закону від 03.02.96 № 17 (з наступними змінами та доповненнями).
3. Федеральний закон В«Про заставуВ» від 29.05.92 № 2872-1. p> 4. Федеральний закон В«Про іпотеку (заставі нерухомості)В» про т 16.07.98 № 102-ФЗ. p> 5. Федеральний закон В«Про лізингВ» від 29.10.98 № 164-ФЗ (в редакції від 29.01.2002).
6. Федеральний закон В«Про акціонерні товаристваВ» від 26.12-95 № 208-ФЗ (з наступними змінами та доповненнями в редакції від 06.04.2004). p> 7. Федеральний закон В«Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним В»від 21.07.97 № 122-ФЗ. p> 8. Положення ЦБ РФ В«Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення) В»від 31.08.98 № 54-П (у редакції від 10.07.2002 144-П). p> 9. Положення ЦБ РФ В«Про порядок нарахування відсотків по операціями, пов'язаними із залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку В»від 26.06.98 № 39-П (З наступними змінами та доповненнями). p> 10. Рекомендації ЦБ РФ В«Методичні рекомендації до Положення Банку Росії В«Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення) В»від 31.08.98 № 54-П (від 05.10.98 № 273-Т). p> 11. Рекомендації ЦБ РФ В«Методичні рекомендації до Положення Банку Росії В«Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних з залученням і розміщенням коштів банками, і відображення зазначених операцій за рахунками бухгалтерського обліку В»від 26.06.98 № 39-П (від 14.10.98 № 285-Т). p> 12. Лист ЦБ РФ В«Про застосування положень Банку Росії від 26.06.98 № 39-P, від 31.08.98 № 54-P, а також методичних рекомендацій Банку Росії від 14.10.98 № 285-Т В»від 24.03.99 № 104-Т. p> 13. Лист ЦБ РФ В«Про пов'язаному кредитуванніВ» від 05.05.2003 № 68-Т. p> 14. Положення ЦБ РФ В«Про порядок формування резервів на можливі втрати по позиках, позичкової і прирівняної до неї заборгованості В»від 26.03.2004 № 254-П. p> 15. Положення ЦБ РФ В«Про правила ведення бухгалтерського обліку кредитних організацій, розташованих на території РФ В»від 05.12.2002 № 205-П (с наступними змінами та доповненнями).
16. Лист ЦБ РФ В«Про методичні їх рекомендаціях з перевірки кредитного портфеля кредитної організації В»ві...
