д 16.12.98 № 363-Т.
17. Положення ЦБ РФ В«Про порядок проведення Банком Росії депозитних операцій з кредитними організаціями у валюті РФ В»від 05.11.2002 № 203-П (з наступними змінами та доповненнями). p> 18. Вказівка ​​ЦБ РФ В«Про порядок ведення кредитними організаціями бухгалтерського обліку депозитних операцій, що проводяться ЦБ РФ В»від 20.03.2003 № 1259-У. p> Виходячи зі змісту перерахованих документів, грунтуючись на накопиченому комерційними банками досвіді в кредитуванні реального сектора економіки, а також фізичних осіб перевіряється (аудіруемих) суб'єкт (банк) повинен мати такі нормативні документи, що регламентують кредитний процес і його організацію (приблизний перелік):
1) меморандум про кредитну політику банку на 1-2 роки;
2) положення або регламент про порядок надання грошових коштів клієнтам банку;
3) регламент з надання МБК і розміщення депозитів у інших банках;
4) окремі положення про кредитування юридичних осіб у порядку разових позичок, В«овердрафтуВ», відкритих кредитних ліній і т.д.;.
5) положення про кредитуванні фізичних осіб на споживчі цілі, на підприємницьку діяльність і т.д.;
6) положення про заставі, застосовується у банку, та про порядок його оформлення;
7) положення про порядок видачі гарантій на користь третіх осіб;
8) положення про порядок обліку векселів та вексельному кредитуванні позичальників;
9) положення про порядок оцінки фінансового стану (платежі- і кредитоспроможності) позичальників, у тому числі банків;
10) положення про порядок нарахування і сплати відсотків за користування позиками та відображення їх за рахунками бухгалтерського обліку;
11) положення про порядок формування і використання резервів на можливі втрати по позиках, позичкової і прирівняної до неї заборгованості;
12) порядок оформлення документів, необхідних для списання безнадійною і не реальною для стягнення позичкової заборгованості з балансу банку за рахунок резерву на можливі втрати по позиках, позичкової і прирівняної до неї заборгованості;
13) положення про кредитному відділі і кредитному комітеті банку.
Розглянемо зміст основних трьох документів з цього списку.
Меморандум про кредитну політику банку повинен містити основні орієнтири банку на поточний рік в області кредитування зокрема: географічні регіони розміщення коштів на кредитному ринку і співвідношення між ними; бажану концентрацію кредитів в галузевому розрізі; оптимальну структуру кредитів за видами валют; пріоритети щодо суб'єктів кредитування та видів кредитування; планований рівень великих кредитів, пролонгованих, проблемних, прострочених, а також позик акціонерів та інсайдерів; переважне забезпечення, у тому числі заставне; поєднання кредитів різного ступеня ризику на звітні дати; варіанти реструктуризації кредитного портфеля в кризові періоди.
Регламент надання коштів клієнтам банку повинен містити інформ...
